打開國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“稅案通報(bào)”欄目，自4月1日大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施以來，各級(jí)稅務(wù)部門公布騙取留抵退稅案件的頻次空前加快——全國已有36個(gè)省級(jí)稅務(wù)部門公布相關(guān)案件，截至6月13日各級(jí)稅務(wù)部門累計(jì)已公開曝光相關(guān)案件350起，5月13日以來每日有相關(guān)案件公布……

大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施已有兩個(gè)多月，稅務(wù)部門一手抓快退，一手抓狠打，堅(jiān)決斬?cái)嗌煜蛲硕愘Y金的黑手，全力以赴確保留抵退稅政策落穩(wěn)落準(zhǔn)。

下定鐵的決心：嚴(yán)加防范，露頭就打

實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅，是應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措。全年1.64萬億元留抵退稅資金，是企業(yè)發(fā)展的“及時(shí)雨”“續(xù)命錢”，卻也可能成為不法分子眼中的“唐僧肉”。

落實(shí)留抵退稅越是緊迫，打擊騙取退稅越顯必要。3月21日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議指出，對(duì)偷稅、騙稅、騙補(bǔ)等行為堅(jiān)決打擊、嚴(yán)懲不貸。

謀劃科學(xué)，才能在戰(zhàn)略上贏得主動(dòng)。早在留抵退稅政策實(shí)施之前，稅務(wù)總局黨委已經(jīng)預(yù)判到落實(shí)政策中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此做足“防”的功夫、“打”的安排。稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍指出，在確保規(guī)范、高效、快捷地為納稅人辦理退稅的同時(shí)，要堅(jiān)決防范和打擊偷稅騙稅騙補(bǔ)等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)懲不貸，切實(shí)維護(hù)好法治規(guī)范的稅收秩序，確保黨中央、國務(wù)院決策部署落得細(xì)、落得好。

2024年制造業(yè)留抵退稅政策出臺(tái)后，稅務(wù)部門專門建立了相應(yīng)的留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，依托稅收大數(shù)據(jù)形成了一套防范虛開騙稅的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并聯(lián)合相關(guān)部門構(gòu)建常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制。針對(duì)今年的大規(guī)模增值稅留抵退稅，稅務(wù)部門進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)、加強(qiáng)防范、嚴(yán)陣以待。

3月23日，國務(wù)院新聞辦公室舉行增值稅留抵退稅國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，稅務(wù)總局黨委委員、副局長王道樹介紹，針對(duì)今年更大規(guī)模、更大范圍的留抵退稅政策落實(shí)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)部門將進(jìn)一步聚焦虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段騙取留抵退稅違法行為，持續(xù)加大打擊力度，做到“露頭就打”。

“虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)”，在近期公布的300余起案例中，這幾項(xiàng)成為最為常見的騙稅手段，與稅務(wù)部門的預(yù)判高度吻合。

伴隨大規(guī)模增值稅留抵退稅正式實(shí)施，稅務(wù)部門以鐵的決心，狠打騙取留抵退稅違法犯罪，為退稅資金快速精準(zhǔn)直達(dá)符合享受條件的企業(yè)保駕護(hù)航。

拿出硬的手段：運(yùn)用大數(shù)據(jù)快查，多部門聯(lián)合快打

鐵的決心，在硬的舉措上體現(xiàn)。

4月召開的全國稅務(wù)系統(tǒng)留抵退稅政策落實(shí)推進(jìn)會(huì)明確要求，要進(jìn)一步防好風(fēng)險(xiǎn)，狠打騙取退稅。時(shí)間緊迫、形勢復(fù)雜，稅務(wù)部門堅(jiān)持早發(fā)現(xiàn)、快處置、聚合力，拿出硬的手段，使出硬的功夫，拳拳直擊、精準(zhǔn)擊打騙取留抵退稅行為。

——點(diǎn)亮稅收大數(shù)據(jù)“探照燈”。

在各級(jí)稅務(wù)部門公開曝光的300多起騙取留抵退稅案件中，不難發(fā)現(xiàn)，“經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)”是多次被提及的線索由頭，占比超過九成。

2024年5月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)收到一家信息有限公司提交的增量留抵稅額退稅申請(qǐng)，涉及金額94萬元。

在審核中，稅務(wù)人員通過增值稅進(jìn)銷項(xiàng)監(jiān)控系統(tǒng)等分析有關(guān)稅收大數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)這家公司的經(jīng)營存在疑點(diǎn)。開票信息顯示，該公司2024年至2024年4月購進(jìn)大量電腦、服務(wù)器，累計(jì)購進(jìn)金額2067萬元，而同期銷售金額只有1020萬元。

在進(jìn)一步實(shí)地調(diào)查、約談負(fù)責(zé)人、調(diào)取相關(guān)資料分析后，證實(shí)該公司存在騙取留抵退稅的重大嫌疑。隨即，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停辦理該公司的退稅事項(xiàng)，目前稽查部門已聯(lián)合公安部門依法對(duì)企業(yè)展開立案檢查。

大規(guī)模增值稅留抵退稅工作開展以來，稅收大數(shù)據(jù)的威力顯現(xiàn)。在精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)符合退稅條件納稅人的同時(shí)，稅收大數(shù)據(jù)通過設(shè)置相關(guān)參數(shù)、計(jì)算分析，打通信息屏障，發(fā)現(xiàn)各類問題，如同全天候開啟的“探照燈”“顯微鏡”，讓更多騙取留抵退稅行為悄然現(xiàn)形、清晰浮現(xiàn)，被及時(shí)阻斷。

武漢大學(xué)法學(xué)院教授、中國法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長劉劍文認(rèn)為，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，將風(fēng)險(xiǎn)防控嵌入留抵退稅辦理全流程，有效確保了疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)快、風(fēng)險(xiǎn)防得住、管理跟得上。

——行動(dòng)迅速“快出拳”。

大規(guī)模增值稅留抵退稅政策自4月1日實(shí)施18天后，稅務(wù)總局即公開第一批5起騙取留抵退稅典型案件。公布當(dāng)日，這5起案件中，有的已被處以罰款，有的已被移送公安機(jī)關(guān)。

兵貴神速。退稅早一步到賬，企業(yè)資金調(diào)動(dòng)就松活一分。不法分子早一天落網(wǎng)，退稅資金就多一分安全。

面對(duì)留抵退稅款的“誘惑”，不法分子的“歪心思”也在“升級(jí)”，騙取留抵退稅行為呈現(xiàn)手段隱匿化、作案團(tuán)伙化等趨勢——要打贏這場退稅資金的守護(hù)戰(zhàn)，必須以快制勝。

目前，安徽、河北、山西、黑龍江、河南、福建等多省稅務(wù)部門已累計(jì)公布騙取留抵退稅案件超過10起。60多天里，各地稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)線索立即行動(dòng)，實(shí)地查看、查詢賬戶、約談問詢，快查、快打、快辦、快結(jié)，數(shù)百件公開曝光的案件成為稅務(wù)部門高效出擊的最佳佐證。

——協(xié)同作戰(zhàn)布下“一張網(wǎng)”。

在300余起公開曝光的騙取留抵退稅案件中，涉案不法分子的快速被抓，離不開多部門協(xié)同作戰(zhàn)布下的天羅地網(wǎng)。

在武漢稅務(wù)部門公布的一起案件中，一跨省市犯罪團(tuán)伙控制多家空殼企業(yè)，涉嫌通過取得虛開發(fā)票、虛增進(jìn)項(xiàng)形成留抵稅額8800余萬元，并勾結(jié)黑中介，騙取留抵退稅2000余萬元。稅務(wù)部門通過稅收大數(shù)據(jù)分析線索，迅速與公安、人民銀行等部門展開合作、聯(lián)手打擊，快速依法追繳稅款、抓獲嫌疑人，并成功阻斷其余留抵稅額6800余萬元。

早在2021年，稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局六部門已經(jīng)建立常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制。今年5月11日，六部門召開聯(lián)合打擊騙取增值稅留抵退稅工作推進(jìn)會(huì)，并于5月17日聯(lián)合印發(fā)通知，明確把打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為作為2024年常態(tài)化打擊虛開騙稅工作的重點(diǎn)，充分發(fā)揮協(xié)作共治合力，努力做到快速發(fā)現(xiàn)、快速應(yīng)對(duì)、露頭就打。

大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施以來，稅務(wù)部門集中優(yōu)勢力量，加強(qiáng)與人民銀行、財(cái)政等多部門信息溝通，加大與公安等部門合作力度，特別是在跨區(qū)域、團(tuán)伙作案中，快速出手、堅(jiān)決出擊。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示，在落實(shí)大規(guī)模增值稅留抵退稅進(jìn)入決戰(zhàn)攻堅(jiān)的關(guān)鍵時(shí)刻，六部門聯(lián)合作戰(zhàn)十分及時(shí)和必要，這將有力提升打擊精度、力度和速度，形成“打擊一批、震懾一片”的效果。

加大打的力度：外打內(nèi)查，有力震懾

出重拳，才能強(qiáng)震懾。

在稅務(wù)部門6月公布的一起案件中，福建省龍巖市長汀縣冠樂食品貿(mào)易有限公司因騙取增值稅留抵退稅94.34萬元，被依法處以1倍罰款。

但這并不是稽查的終點(diǎn)。稅務(wù)稽查部門依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)該公司偷稅110.73萬元?；椴块T對(duì)其依法追繳稅款，加收滯納金并處1倍罰款。

與此類似，萬合集團(tuán)邯鄲天泰建筑安裝有限公司因騙取留抵退稅，被依法追繳騙取的留抵退稅1.94萬元，處1倍罰款。而倒查3年賬目，該公司還因偷稅需補(bǔ)繳稅款213.57萬元，并加收滯納金和處以1倍罰款。

處以罰款、降低信用等級(jí)、倒查3年賬目、延伸檢查上下游企業(yè)……在今年打擊騙取留抵退稅工作中，對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)處罰力度空前。稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，對(duì)騙取留抵退稅行為，稅務(wù)部門以零容忍的態(tài)度堅(jiān)決予以打擊，形成打擊騙取留抵退稅的壓倒性態(tài)勢，護(hù)航留抵退稅政策落準(zhǔn)落好。

“稅務(wù)部門空前的打擊力度將對(duì)不法分子形成強(qiáng)大的震懾?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長白彥鋒指出。

留抵退稅工作中的“狠”打擊，不僅表現(xiàn)在“外打”，還表現(xiàn)在“內(nèi)查”。

4月1日—6月13日，各級(jí)稅務(wù)部門已曝光35起稅務(wù)人員失職失責(zé)被追究責(zé)任和8起違規(guī)違紀(jì)被立案審查的案例。

在稅務(wù)部門主動(dòng)公布的“內(nèi)查”案件中，有稅務(wù)紀(jì)檢部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)干部配偶違規(guī)在其任職單位管轄范圍內(nèi)從事涉稅中介代理業(yè)務(wù)；有退稅審核人員在辦理某企業(yè)留抵退稅時(shí)，違規(guī)審核通過該企業(yè)的留抵退稅申請(qǐng)，造成多退稅款。

追回退款、紀(jì)律處分、立案調(diào)查——不包庇、快處置，主動(dòng)公開、立查立改，稅務(wù)部門用嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)、刀刃向內(nèi)的迅速行動(dòng)再次彰顯了把黨中央、國務(wù)院決策落穩(wěn)落準(zhǔn)的決心，彰顯了務(wù)必將退稅資金澆到企業(yè)發(fā)展“根”上的信心。

利劍高懸，內(nèi)外發(fā)力。

“稅務(wù)部門的外打內(nèi)查、雷霆出擊，釋放堅(jiān)決打擊不法行為的有力信號(hào)，給一些存有僥幸心理的企業(yè)敲響了警鐘，有力保障留抵退稅政策的落實(shí)?！蔽錆h智方圓稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人王冬生說。

當(dāng)前，大規(guī)模增值稅留抵退稅工作正處于關(guān)鍵階段。中國宏觀經(jīng)濟(jì)研究院研究員許生認(rèn)為，唯有持續(xù)加大打擊騙取留抵退稅力度，才能讓留抵退稅資金真正發(fā)揮助企業(yè)一臂之力、解企業(yè)燃眉之急的關(guān)鍵作用。

稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將深入開展對(duì)騙稅案件的一案雙查，對(duì)內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅等違法行為，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、依法嚴(yán)懲、絕不姑息，決不讓減稅降費(fèi)紅包落入不法分子腰包，確保黨中央、國務(wù)院關(guān)于留抵退稅政策落到實(shí)處、見到實(shí)效。