感謝您關(guān)注“度巴DOBA”，歡迎轉(zhuǎn)發(fā)！度巴抖音號：“dobafw”。

所得稅匯算清繳已接近尾聲，那么對于一些特殊的納稅調(diào)整事項(xiàng)，大家在匯算清繳時(shí)，是否都正確地進(jìn)行了調(diào)整呢。

一、 年末計(jì)提的年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

如果在匯算清繳時(shí)，公司上年度計(jì)提的年終獎(jiǎng)尚未完全發(fā)放，則對于尚未發(fā)放的年終獎(jiǎng)一般要進(jìn)行納稅調(diào)增。

同時(shí)，有的公司會選擇將年底計(jì)提的年終獎(jiǎng)全部作為暫時(shí)性差異進(jìn)行納稅調(diào)增，并確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅，然后每年這樣進(jìn)行調(diào)整。

二、 不真實(shí)的研發(fā)費(fèi)用

一些公司為了降低所得稅稅負(fù)，經(jīng)常通過一些個(gè)獨(dú)公司甚或是個(gè)體工商戶開具一些委外研發(fā)的費(fèi)用發(fā)票。那么對于取得的該部分委外研發(fā)費(fèi)用，是否能夠進(jìn)行加計(jì)抵扣呢？

我們建議對于該部分委外研發(fā)費(fèi)用不要進(jìn)行加計(jì)抵扣，尤其是金額比較大時(shí)。因?yàn)閲以诠膭?lì)企業(yè)加大研發(fā)的同時(shí)，也加大了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)抵扣的核查，重點(diǎn)核查高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)的歸集及加計(jì)抵扣。

三、 暫估的成本及費(fèi)用

對于暫估的成本及費(fèi)用，如果在匯算清繳前沒有取得合規(guī)的發(fā)票，那么該部分要進(jìn)行納稅調(diào)增。

四、 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

一些公司購買了二級市場的股票，每個(gè)月月末需要根據(jù)收盤價(jià)格進(jìn)行公允價(jià)值調(diào)整，相應(yīng)地產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益，那么，對于全年累計(jì)發(fā)生的公允價(jià)值損益在匯算清繳時(shí)要相應(yīng)地進(jìn)行調(diào)整，如果當(dāng)年度是正收益，則進(jìn)行納稅調(diào)減，如果是虧損，則進(jìn)行納稅調(diào)增。同時(shí)，確認(rèn)對應(yīng)的遞延所得稅。

資深的財(cái)稅專家團(tuán)隊(duì)+多元化稅收洼地選擇，為大家的節(jié)稅及財(cái)務(wù)需求提供全方位的服務(wù)。如：股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃、大宗減持稅收籌劃、土地增值稅稅收籌劃、企業(yè)所得稅稅收籌劃、私募股權(quán)稅收籌劃、財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)等。