遼寧省電子稅務(wù)局

增值稅制度性留抵退稅

1. 適用范圍

依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2024年第14號），將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。

納稅人自2024年4月稅款所屬期起，是否連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；納稅信用等級是否為A級或者B級;自2024年4月1日起是否享受即征即退（即征即退收入退還書的詳細信息）。納稅人申請辦理留抵退稅，應于符合留抵退稅條件起，在申報期內(nèi)，是否完成本期增值稅納稅申報（上個屬期有沒有完成申報）。

詳細政策解讀可參看：關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》的解讀。

1. 操作步驟

1、登錄遼寧省電子稅務(wù)局首頁，點擊【一般退（抵）稅管理】。

2、再選擇【退抵稅費申請（增值稅制度性留抵退稅）】，選擇【增值稅制度性留抵退稅】。

3、進入功能彈出提示，納稅人可選擇是否根據(jù)稅務(wù)系統(tǒng)稅收數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)預填。如需預填，請點擊“確定”

4、手工選擇“退稅企業(yè)類型”及“國民經(jīng)濟行業(yè)”。

5、當選擇了“退稅企業(yè)類型”后，自動帶出“留抵退稅申請文件依據(jù)”，再勾選“申請退還項目”，以“增量留抵退稅”為例

6、如進入功能初始化提示時選擇“確定”同意數(shù)據(jù)預填后，點擊“申請退還項目”即可將相關(guān)稅收數(shù)據(jù)預填至“留底退稅區(qū)”。

7、然后再選擇“企業(yè)劃型”，并填寫“營業(yè)收入”及“資產(chǎn)總額”。

8、分別填寫第11、12、17、19行。

9、然后點擊“保存”，提示納稅人檢查“國標行業(yè)”是否屬于“先進制造業(yè)”。

10、最后點擊“提交”即可。