增值稅與所得稅是我國的兩大稅種，兩種合并的稅負(fù)占比將近每年稅收收入的一半，是企業(yè)老板與財(cái)務(wù)最關(guān)注的兩個(gè)稅種。

有人說，增值稅和企業(yè)所得稅加在一起是重復(fù)納稅，那么增值稅與企業(yè)所得稅有哪些區(qū)別呢？

稅種不同：

增值稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅；

征稅對(duì)象不同：

增值稅是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

企業(yè)所得稅：

納稅人取得的所得；計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額。

受成本影響不同：

增值稅只與商品銷售收入有關(guān)，不受成本高低影響，而企業(yè)所得稅直接受成本規(guī)模影響。

還有兩點(diǎn)不同的地方在于分類不同和受成本影響不同，即分類不同：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型以及消費(fèi)型增值稅

企業(yè)所得稅國營、集體、私營、中外合資、外商投資等企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅由納稅人直接承擔(dān)，作為企業(yè)該如何籌劃降低

企業(yè)所得稅是屬于“收益類”類范疇的稅種，是對(duì)納稅人收益額征收的。例如：企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)利潤200萬元、所得稅率25% ，應(yīng)交所得稅就是50萬元 ，200萬元 * 25% = 50 萬元。企業(yè)所得稅是直接稅，由納稅人直接承擔(dān)，無法轉(zhuǎn)嫁。

企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)的所得征稅，收入越高稅率越高，繳納的稅款越多，企業(yè)所得稅有累進(jìn)性，可以有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配作用。進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)缺失進(jìn)項(xiàng)是非常常見的問題，缺失進(jìn)項(xiàng)就會(huì)導(dǎo)致增值稅抵扣的減少，成本計(jì)入的少了，企業(yè)賬目利潤就虛高，導(dǎo)致企業(yè)所得稅繳納的多。

針對(duì)這個(gè)問題，我們可以巧用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來解決。

個(gè)人獨(dú)資以及個(gè)體工商戶：可以更實(shí)際地解決進(jìn)項(xiàng)票的問題，現(xiàn)在最新政策，專票3%，（現(xiàn)在恢復(fù)為3%）可以抵扣缺失的進(jìn)項(xiàng)票收入

這里以開票500萬，在完全沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的條件下為例：

增值稅： 500/1.03*3%=14.56萬（這里計(jì)算的為專票，2024年普票不收稅）附加稅： 14.56*3%=0.44萬所得稅： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44萬實(shí)際納稅 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 萬。個(gè)稅稅負(fù)：2%，綜合稅負(fù)5.08%！相比較之前40%的稅負(fù)可以說是節(jié)省上百萬了！

在今年普票增值稅為0%的情況下，綜合稅負(fù)最低只需要交稅不到3%，而且完稅后就能提現(xiàn)！確實(shí)省錢啊！其中，園區(qū)對(duì)入駐企業(yè)，增值稅和企業(yè)所得稅還有30%～60%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)！