2024 年 4 月 1 日起，現(xiàn)行增值稅稅率分為13%、9%、6%、零稅率。

一般納稅人增值稅稅率表:（基本稅率）

需要注意的是特殊情形：

一、貨物稅率基本是13%但也有 9％的稅率比如：

1. 糧食等 農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；----稅率9%

A、農(nóng)產(chǎn)品如果加工一般是13% 的稅率

B、 一些列舉貨物的差別，如：

（1）9％稅率：玉米胚芽、動物骨粒、滅菌乳等；

（2）13％稅率：調(diào)制乳、淀粉、環(huán)氧大豆油、氫化植物油等。

2. 暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、 天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；----稅率9%

3. 圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；----稅率9%

4. 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（ 不含農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)膜；----稅率9%

二、服務(wù)和無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)稅率：特別提示以下內(nèi)容：

1.服務(wù)適用三檔稅率：13％、9％、6％

A、 9%：交通運(yùn)輸、郵政、建筑、基礎(chǔ)電信

B、6%：金融、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信

2. 租賃業(yè)務(wù)：

3. 無形資產(chǎn)中：

A、 大部分無形資產(chǎn)是 6％

B、 土地使用權(quán) 9％

C、納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為 6％。

4. 不動產(chǎn)中：轉(zhuǎn)讓、租賃稅率均為 9％。

三、零稅率 零稅率不同于免稅。

1.出口貨物。

2. 境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)。

國際運(yùn)輸服務(wù)包括：在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

3. 航天運(yùn)輸服務(wù)。

4. 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的列舉服務(wù)，包括：

① 研發(fā)服務(wù)。②合同能源管理服務(wù)。③ 設(shè)計(jì)服務(wù)。④ 廣播影視節(jié)目 ( 作品 ) 的制作和發(fā)行服務(wù)。⑤軟件服務(wù)。⑥電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)。⑦信息系統(tǒng)服務(wù)。⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。⑩ 轉(zhuǎn)讓技術(shù)。

5. 境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門、臺灣有關(guān)的應(yīng)稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

四、思維擴(kuò)展、稅率具體應(yīng)用

企業(yè)受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物采取填埋、焚燒進(jìn)行專業(yè)化處理，增值稅稅率確定：

A、 專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用 13％的稅率。

B、 專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用 6％的稅率。受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時(shí)，適用貨物的增值稅稅率。

C、 專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，受托方屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用 6％的稅率。