增值稅免稅和退稅

1、增值稅免稅

適應(yīng)小規(guī)模企業(yè)

從2024年4月1日起至12月31日，3%稅點(diǎn)行業(yè)，增值稅全部免繳；5%稅點(diǎn)行業(yè)，月銷(xiāo)售額不超15萬(wàn)，季銷(xiāo)售額不超45萬(wàn)，增值稅全部免繳，如超15萬(wàn)或45萬(wàn)，按5%稅點(diǎn)繳稅。

注：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額不享受免征增值稅政策。

2、增值稅退稅

適應(yīng)納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)一般納稅企業(yè)、按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的個(gè)體工商戶

一是小微企業(yè)留抵退稅政策，即在2024年對(duì)所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè)，一次性退還存量留抵稅額，并按月退還增量留抵稅額；二是制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策，對(duì)“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”六個(gè)行業(yè)符合條件的企業(yè)，一次性退還存量留抵稅額，并按月全額退還增量留抵稅額。

具體時(shí)間安排是：

（一）關(guān)于增量留抵退稅。符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，均可以自2024年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（二）關(guān)于存量留抵退稅。微型企業(yè)、小型企業(yè)、中型企業(yè)和大型企業(yè)，分別可以自2024年4月、5月、7月和10月納稅申報(bào)期起申請(qǐng)退還存量留抵稅額。

注：1、2024年開(kāi)始實(shí)施的普遍性留抵退稅政策，設(shè)置了“連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額大于零，且第六個(gè)月不低于50萬(wàn)元”的退稅門(mén)檻，此次對(duì)小微企業(yè)階段性取消這一退稅門(mén)檻；2、在確定存量留抵稅額時(shí)，以納稅人2024年3月底的期末留抵稅額為標(biāo)準(zhǔn)值。