【導(dǎo)讀】：代扣代繳的問(wèn)題其實(shí)一般都是個(gè)人或者境外企業(yè)的相對(duì)應(yīng)的一些應(yīng)稅服務(wù),而且我們經(jīng)常說(shuō)到的一般都是代扣代繳增值稅,而增值稅在我國(guó)符合條件的話是可以抵扣的,那代扣代交增值稅可以抵扣嗎?下面大家就和小哥一起來(lái)仔細(xì)分析下.

代扣代交增值稅可以抵扣嗎

代扣代繳增值稅可以抵扣. 增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種."

代扣代繳境外增值稅需要交增值稅嗎?

1、代扣代繳境外增值稅不需要交增值稅.

2、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2024〕36號(hào))規(guī)定,中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

文件規(guī)定,在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),主要指三個(gè)方面的行為:一是服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi);二是所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);三是所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi).但下列三種情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn),不需要扣繳增值稅:一是境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù);二是境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn);三是境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn).

3、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

對(duì)于增值稅一般納稅人實(shí)行一般計(jì)稅方法的,其按規(guī)定扣繳的增值稅可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定抵扣其銷項(xiàng)稅額.

中小企業(yè)代扣代繳增值稅抵扣時(shí)限?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào))第十條規(guī)定,自2024年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2024年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人取得的2024年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)稽核比對(duì).

根據(jù)上述規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)稅額有抵扣期限要求的為:增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.因此,代扣代繳的境外企業(yè)的增值稅依據(jù)稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額目前沒(méi)有期限要求. 為什么代扣代繳增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,原理是什么?

代扣代繳增值稅,基本屬于境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額而進(jìn)行的代扣代繳增值稅,其原理是納稅人向境外單位或個(gè)人購(gòu)買勞務(wù)、服務(wù).

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件,按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2024〕36號(hào)):附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款.

財(cái)稅「2024」36號(hào):增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證.納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

代扣代交增值稅可以抵扣嗎?小哥認(rèn)為,代扣代交增值稅可以抵扣,前文提到了境外企業(yè),小哥在此告訴大家的是代扣代繳境外增值稅不需要交增值稅,關(guān)于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問(wèn)的話,可以繼續(xù)和我一起探討哦.