增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置什么明細(xì)科目呢？我們來(lái)看看吧！

首先設(shè)置應(yīng)交增值稅，這個(gè)明細(xì)科目核算的是進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額抵減、已交稅金、轉(zhuǎn)出維嘉增值稅、減免稅款、出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多家增值稅等。

其次設(shè)置未交增值稅，這個(gè)科目可算的是月度終了從應(yīng)交增值稅或預(yù)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)交的增值稅額，以及當(dāng)月繳納以前期間未交的增值稅額。

第三設(shè)置預(yù)交增值稅，核算轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)想等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅額。

第四設(shè)置待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該科目核算一起的增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

第五設(shè)置待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)科目核算由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

第六設(shè)置待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，該科目核算銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

第七設(shè)置增值稅留抵稅額，核算兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到營(yíng)改增時(shí)點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。

第八設(shè)置簡(jiǎn)易計(jì)稅，核算采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

第九設(shè)置轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，核算轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

第十設(shè)置代扣代交增值稅，核算購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的 增值稅。