應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)該算是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中zui復(fù)雜的一個(gè)科目，但是對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)講，其應(yīng)交增值稅的核算相對(duì)簡(jiǎn)單。

那么實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)該如何處理？

在財(cái)務(wù)軟件中，又該如何交“應(yīng)交增值稅”？

小好特意整理了一份操作方法，趕緊一起來(lái)看看操作方法吧。

在此之前，先來(lái)說(shuō)一說(shuō)實(shí)際業(yè)務(wù)中的處理方法。

1

企業(yè)交“應(yīng)交增值稅”的方法

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下：

? 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

? 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

? 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

? 實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

2

以好會(huì)計(jì)為例，“應(yīng)交增值稅”的方法

路徑：進(jìn)結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)，先點(diǎn)測(cè)算，完成后即可生成結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄。

取數(shù)依據(jù)如下圖：

本期應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（取本期應(yīng)交增值稅貸方余額）

如果是借方余額，就紅字表示。

分錄不一樣，用的科目是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。

因此結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目（應(yīng)交增值稅此二級(jí)科目）是沒(méi)有余額的，已結(jié)轉(zhuǎn)至同級(jí)的未交增值稅。

按上述操作后，當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅時(shí)，應(yīng)取當(dāng)期余額表的未交增值稅這二級(jí)科目余額；

當(dāng)出現(xiàn)貸方余額時(shí)就是本期應(yīng)交增值稅，當(dāng)出現(xiàn)借方余額時(shí)就是本期留底增值稅。

OK，問(wèn)題完美解決~