不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的納稅人以經(jīng)營租賃方式出租其取得的不動產(chǎn)需預(yù)繳增值稅，那今天我們就來梳理一下關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)需預(yù)繳增值稅的相關(guān)知識點。

一、一般納稅人出租不動產(chǎn)

1、出租2024年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇簡易計稅的在不動產(chǎn)所在地進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷1.05×5%。

2、出租2024年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，在不動產(chǎn)所在地進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷1.09×3%（預(yù)征率）。

二、小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

1、單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含住房），在不動產(chǎn)所在地進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷1.05×5%。

2、個體工商戶出租住房，在不動產(chǎn)所在地進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷1.05×5%。

3、小規(guī)模納稅人為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷1.05×5%。

補(bǔ)充：其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），直接進(jìn)行申報，無需預(yù)繳，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷1.05×5%；其他個人出租住房，直接進(jìn)行申報，無需預(yù)繳，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷1.05×1.5%。

本文來源：本文收集整理于南方源稅務(wù)公眾號

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編輯：sometime編制：2024年09月16日