抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當?shù)囟悇找?guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

上交與減免增值稅的會計處理

企業(yè)應區(qū)別上月或以前月份應交未交增值稅與上交當月應交增值稅進行不同的會計處理。收到退回多繳的增值稅，做相反的會計分錄。

（1）上交增值稅

①月份終了時，企業(yè)應當將當月的應交未交增值稅自“應交稅金——應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

②月份終了，企業(yè)應當將當月多繳增值稅自“應交稅金——應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

③企業(yè)當月繳納當月應交稅款時，借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”。

④當月上交上月應交增值稅，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

[例]某公司8月份上交7月份未交增值稅24000元；月底上交當月應交增值稅33000元，還有2000元應交增值稅未繳納。作會計分錄如下：

①上交上月未交增值稅時：

借：應交稅金——未交增值稅 24000

貸：銀行存款 24000

②上交當月應交增值稅時

借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 33000

貸：銀行存款 33000

③將當月應交未交增值稅轉(zhuǎn)帳時：

借：應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20000

貸：應交稅金——未交增值稅 20000

（2）減免增值稅

企業(yè)實際收到即征即退，先征后退，先征稅后返還的增值稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。對于直接減免的增值稅，企業(yè)應借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅金）”科目，貸記“補貼收入”科目?！把a貼收入”科目屬損益類賬戶，期末結(jié)轉(zhuǎn)當期損益時，借記“補貼收入”科目，貸記“本年利潤”科目。

[例]某公司采用先征稅后返還增值稅的方法，當期收到返還的增值稅25000元。作如下會計分錄：

①收到返還增值稅款時：

借：銀行存款 25000

貸：補貼收入 25000

②結(jié)轉(zhuǎn)補貼收入時：

借：補貼收入 25000

貸：本年利潤 25000