(一)申報表的填寫
（1）先填附列資料（四）的 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次第6、7行；
（2）按照“抵減前的應(yīng)納稅額”與“當(dāng)期可抵減加計抵減額”比較，按較小一方抵減；
（3）填寫主表第19欄“應(yīng)納稅額”——適用加計抵減政策的納稅人：
第11欄“銷項稅額” －第18欄“實際抵扣稅額” －“實際抵減額”（附列資料（四））
提示:當(dāng)期實際抵減的加計抵減額在主表中沒有具體的欄次，但是如果企業(yè)涉及到加計抵減額的，當(dāng)期實際抵減的加計抵減額反應(yīng)在第19欄，19欄=11-18-當(dāng)期實際抵減的加計抵減額
(二)會計分錄
實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月實際繳納時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益
鄂公網(wǎng)安備 42010502001474號