企業(yè)管理費(fèi)用一直都是稅局稽查的重點(diǎn)，已有500強(qiáng)企業(yè)因管理費(fèi)用被查，罰款近40萬(wàn)！以下3類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要著重注意，可千萬(wàn)不要再有了！

1、管理費(fèi)用明細(xì)科目亂掛

管理費(fèi)用不是垃圾桶，二級(jí)名細(xì)掛賬要正確，以免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議分6大類(lèi)設(shè)置。

1、薪酬類(lèi)：工資、獎(jiǎng)金、五險(xiǎn)一金、福利費(fèi)等。

2、日常費(fèi)用：辦公費(fèi)、交通費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通信費(fèi)、快遞費(fèi)等。

3、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用：培訓(xùn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。

4、辦公場(chǎng)所費(fèi)用：辦公場(chǎng)所租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電氣暖費(fèi)等。

5、攤銷(xiāo)、折舊費(fèi)用：如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分?jǐn)偟取?/p>

6、減值類(lèi)：資產(chǎn)減值的費(fèi)用減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值、無(wú)形資產(chǎn)減值等。

2、發(fā)放補(bǔ)貼未代扣代繳個(gè)稅

1、餐費(fèi)補(bǔ)貼：

①在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的出差餐費(fèi)、誤餐費(fèi)不征個(gè)稅。

②企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金扣繳個(gè)稅。

2、住房補(bǔ)貼：

①外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征個(gè)稅。

②企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金扣繳個(gè)稅。

3、通訊費(fèi)補(bǔ)貼：

①員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，憑票報(bào)銷(xiāo)的通訊費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)不征個(gè)稅，超標(biāo)準(zhǔn)部分需要扣繳個(gè)稅。

②企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金扣繳個(gè)稅。

4、出差補(bǔ)貼：

①員工憑合法票據(jù)報(bào)銷(xiāo)的不征個(gè)稅。

②沒(méi)有票據(jù)發(fā)放的出差補(bǔ)貼在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)不征個(gè)稅，超標(biāo)準(zhǔn)部分應(yīng)并入工資薪金扣繳個(gè)稅。

5、節(jié)日禮品：

企業(yè)逢年過(guò)節(jié)發(fā)給員工的節(jié)日禮品（實(shí)物、購(gòu)物卡等），應(yīng)并入工資薪金扣繳個(gè)稅。

6、勞保費(fèi)：

除工作需要外，企業(yè)以“勞保費(fèi)”的名義向員工發(fā)放實(shí)物或者現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資薪金扣繳個(gè)稅。

7、旅游費(fèi)：

企業(yè)為獎(jiǎng)勵(lì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員，以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織的旅游活動(dòng)，所產(chǎn)生的旅游費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員的應(yīng)稅所得扣繳個(gè)稅。

注：關(guān)于各類(lèi)津貼的標(biāo)準(zhǔn)，在稅法上沒(méi)有明確規(guī)定，建議企業(yè)咨詢當(dāng)?shù)囟惥帧?/p>

3、股東員工個(gè)人消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、增值稅風(fēng)險(xiǎn)：

個(gè)人消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)如果涉及專(zhuān)票，可能會(huì)有涉嫌虛抵增值稅的嫌疑。

2、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)：

個(gè)人消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)可能涉嫌虛增企業(yè)成本，構(gòu)成偷稅。

3、個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)：

個(gè)人消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)可能涉嫌以票報(bào)銷(xiāo)，用來(lái)轉(zhuǎn)移工資和企業(yè)分紅，偷逃個(gè)稅。

為股東報(bào)銷(xiāo)個(gè)人費(fèi)用：應(yīng)按股息紅利所得扣繳個(gè)稅。

為員工報(bào)銷(xiāo)個(gè)人費(fèi)用：應(yīng)按照工資薪金所得扣繳個(gè)稅。

除了管理類(lèi)費(fèi)用之外，如果您的企業(yè)在上下游、發(fā)票、賬簿上有問(wèn)題，那一定要特別注意了！企業(yè)老板一定要學(xué)會(huì)自查風(fēng)險(xiǎn)！

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