哈嘍~各位小伙伴，又到了周四案例分享的時間啦！最近八卦的小財在會計群里看到好多同行說公司效益不好，要辭退員工的情況。今天我們就來分享一下關于用人單位辭退員工相關的個人所得稅問題吧！

2024年8月，紅孩兒公司由于行業(yè)競爭激烈，銷售情況直線下降，產(chǎn)能過剩，導致公司效益嚴重下滑。經(jīng)公司高層討論決定，通過精簡人員來減少公司的運營成本。產(chǎn)線上的工人韓梅梅和技術部的員工李雷不幸被劃入了辭退名單中。

公司人事部門按照公司內部制度并結合《勞動法》的相關規(guī)定，決定發(fā)放韓梅梅6萬元的補償金，給李雷發(fā)放30萬元的補償金。

公司對于發(fā)放給韓梅梅和李雷的辭退補償需要為他們代扣代繳個稅嗎？分別該怎么計算繳納呢？

如果按照武漢地區(qū)的標準，2024年職工平均工資為94124元，3倍的數(shù)額為94124元*3=282372元

由于韓梅梅的補償金為6萬元，沒有超過282372元，所以是免征個人所得稅的！

李雷的賠償金為30萬元，大于武漢上年平均工資3倍，（不考慮社保的情況）所以需要對300000-282372=17628元的差額部分，按“一次性補償收入”的稅目單獨繳納個稅所得稅，計算思路如下：

步驟一：比較員工收到的賠償金金額與當?shù)厣夏昶骄べY3倍的數(shù)額，計算差額。

300000-282372=17628元

步驟二：如果步驟一的差額大于0，則需要按一次性補償收入繳稅個人所得稅 ，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。如果步驟一的差額小于等于0，即屬于免稅的情況。

步驟三：如果步驟一的差額大于0，則需要按一次性補償收入繳稅個人所得稅

按照綜合所得的稅率表，計算個人所得稅稅額：

17628*3%-0=527.84元

特別提醒：

1、即使屬于免稅的情況，也需要在自然人個稅客戶端申報哦！

2、個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計算一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

3、企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

政策依據(jù)：

1、《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2024〕164號

個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

2、《國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告》國家稅務總局公告2024年第61號

3、《財政部 國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的》財稅〔2001〕157號

個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

好啦~以上的總結是不是很實用??！歡迎大家在朋友圈轉發(fā)分享，讓更多的小伙伴get哦

小財本周的案例分享就到這里啦！我們下周再會吧！