企業(yè)重組需繳納土地增值稅，土地增值稅金額主要根據(jù)國家政策確定。那么，企業(yè)重組土地增值稅稅收優(yōu)惠嗎？為了幫助您更好地了解相關(guān)法律知識，興悅達助力財稅小編整理了相關(guān)內(nèi)容，讓我們一起了解。

一、企業(yè)重組土地增值稅稅收優(yōu)惠

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，土地增值稅扣除項目主要包括：

（1）土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定支付的土地使用權(quán)所支付的土地價款和相關(guān)費用。

（2）開發(fā)土地、新建房屋及配套設(shè)施（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)）的成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目的實際成本（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本），包括土地征用拆遷補償費、初步工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費。

土地征用拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動安置費及相關(guān)地下附著物拆遷補償凈支出、安置拆遷房屋支出等。

前期工程費用包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等費用。

建筑安裝工程費是指以自營方式向承包商支付的建筑安裝工程費。

基礎(chǔ)設(shè)施費用包括道路、供水、供電、供氣、污水排放、洪水排放、通信、照明、衛(wèi)生、綠化等項目發(fā)生的費用。

公共配套設(shè)施費用，包括開發(fā)社區(qū)公共配套設(shè)施不能有償轉(zhuǎn)讓的費用。

間接開發(fā)費用是指直接組織和管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、員工福利費、折舊費、維修費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。

(三)土地開發(fā)、新建房屋及配套設(shè)施費用(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用)，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目相關(guān)的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。

財務(wù)費用中的利息支出，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，可以實際扣除，但最高不得超過商業(yè)銀行同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用按第（1）計算、(二)項規(guī)定計算的金額之和％扣除計算在內(nèi)。

不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按第(1)計算、(二)項規(guī)定計算的金額之和10％扣除計算在內(nèi)。

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定了上述計算扣除的具體比例。

（4）老房子和建筑物的評估價格是指政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)在轉(zhuǎn)讓使用的房屋和建筑物時，將重置成本價乘以新折扣率后的價格。評估價格必須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認(rèn)。

二、企業(yè)重組的條件有哪些

1、國有股東參與上市公司并購重組的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》、《國有單位受讓上市公司股份管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于規(guī)范國有股東與上市公司進行資產(chǎn)重組有關(guān)事項的通知》、《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股有關(guān)問題的通知》等國資管理的相關(guān)規(guī)定，取得相應(yīng)層級的國資主管部門的批準(zhǔn)文件。

2、涉及國有資產(chǎn)置入或置出上市公司的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》等規(guī)范性文件的要求，取得相應(yīng)層級的國資主管部門對該國有資產(chǎn)評估結(jié)果的核準(zhǔn)或備案文件。

3、涉及外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資的，應(yīng)當(dāng)按照《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，取得商務(wù)部的原則批復(fù)。

4、涉及特許經(jīng)營等行業(yè)準(zhǔn)入的，例如軍工、電信、出版?zhèn)髅降?，申請人?yīng)取得相關(guān)行業(yè)主管部門的批準(zhǔn)文件。

5、涉及外商投資行業(yè)準(zhǔn)入的，應(yīng)符合現(xiàn)行有效的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》及《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》的投資方向，并取得相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件。

6、涉及反壟斷審查的，應(yīng)當(dāng)取得國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)的審查批復(fù)。

7、其他應(yīng)當(dāng)取得的國家有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件。

三、企業(yè)資產(chǎn)重組的方式

原有企業(yè)改制,不論是整體改制還是部分改制,一般都是將企業(yè)由單一投資主體變?yōu)榉犀F(xiàn)代企業(yè)制度的多元投資主體。這種投資主體的多元化可以通過存量資產(chǎn)的處置來實現(xiàn),也可以通過新增資本的投入來實現(xiàn),以上統(tǒng)稱為企業(yè)重組。目前,企業(yè)改制過程中資產(chǎn)重組主要有以下幾種方式:

1.增量吸補。企業(yè)的存量資產(chǎn)全部投入改制后企業(yè),做為改制后企業(yè)的部分資本,其它的注冊資本依靠吸收新的股東投入,即資本增量靠外來注入。這種重組方式適合原資產(chǎn)清晰,投資主體單一,企業(yè)發(fā)展較好,資金短缺的企業(yè)。

2.凈資產(chǎn)切割。企業(yè)評估完成后擬將凈資產(chǎn)做為改制企業(yè)的注冊資本,不需再注入新的資金,故可以切割部分凈資產(chǎn)出售給其他企業(yè)、個人或本企業(yè)職工。這時,企業(yè)雖存量資產(chǎn)未動,但資產(chǎn)持有人發(fā)生變化,因而企業(yè)資產(chǎn)由單一變化為多元。

根據(jù)武漢市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市體委、市經(jīng)委《關(guān)于進一步加快本市國有小企業(yè)改革若干意見的通知》(京政辦發(fā)(1997)50號)及武漢市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市體委改委《關(guān)于進一步加快本市國有小企業(yè)補充意見的通知》(京政辦發(fā)(1998)43號)的規(guī)定,企業(yè)職工在購買國有小企業(yè)資產(chǎn)時,可以享有相應(yīng)的優(yōu)惠政策。

3.零資產(chǎn)或負(fù)資產(chǎn)出售。經(jīng)評估,企業(yè)的凈資產(chǎn)為零或負(fù)數(shù),原資產(chǎn)持有者(主辦單位)可將企業(yè)連同負(fù)債采取零價值方式轉(zhuǎn)讓給新的股東,新股東在取得企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)的同時,也相應(yīng)地承繼企業(yè)的負(fù)債。新股東購買企業(yè)后,須再行出資投入到新購買的企業(yè),其出資之和做為改制后企業(yè)的注冊資本。

4.撤資租賃。原有企業(yè)的資產(chǎn)評估確認(rèn)后由原主辦單位(投資人)將全部有形資產(chǎn)收回,并承擔(dān)原有企業(yè)債權(quán)、債務(wù),而將商譽、字號、商標(biāo)等無形資產(chǎn)有償提供給新股東使用,新股東需對企業(yè)投資入股,投資之和做為注冊資本,完成企業(yè)的改制登記注冊。

5.股權(quán)投資。股東將其在另一企業(yè)的股權(quán)作價投入改制企業(yè)。這種方式屬于新增資本投入的權(quán)益投資,多見于部分改制為股份有限公司的登記。

6.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。企業(yè)改制時,在征得其他股東同意的基礎(chǔ)上債權(quán)人可將其債權(quán)轉(zhuǎn)為對企業(yè)的投資。其本身由企業(yè)的債權(quán)人變?yōu)槠髽I(yè)的股東。但銀行金融機構(gòu),驗資、評估等中介機構(gòu)等不具備投資主體資格的債權(quán)人不能債轉(zhuǎn)股。