企業(yè)稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。
企業(yè)10大稅務風險
1、公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅，卻一直沒有在國稅局進行簡易征收備案。
2、公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚。
3、對存貨暫估入庫一直沒來進貨發(fā)票，跨了年度匯算清繳，且本年度結轉了銷售成本。
4、企業(yè)在生產(chǎn)過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅，一直掛在“其他應付款”賬戶。
5、企業(yè)沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況。
6、固定資產(chǎn)入賬的時候沒有取得發(fā)票，卻賬面上一直計提了累計折舊。
7、企業(yè)去年計提的費用現(xiàn)在仍然掛賬，一直沒有取得正式費用發(fā)票。
8、公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶，且掛賬時間較長。
很多企業(yè)就因這個掛賬錯誤，造成股東補繳個稅幾百萬！
9、年底了，企業(yè)會計計提了個人的股東的“應付股利”，卻遲遲沒有支付，未代扣股息紅利的個稅。
10、年底了，資產(chǎn)負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大，未實際支付。
風險點說完了要來講講年底財務重點工作了，年底不知道工作重心的會計，快來學學：
六大重點工作
一、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款
1、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
二、核實資產(chǎn)，盤點物資
1、存貨盤點
各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。
2、清查固定資產(chǎn)
各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；
是否有報廢資產(chǎn)未清理；
損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
特別提醒：
1、請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務處理。
2、盤點表要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。
三、往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；
2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；
3、預收賬款要及時按規(guī)定結轉收入，是否存在調節(jié)利潤現(xiàn)象；
4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；
5、其他應付款中關聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。
四、投資類資產(chǎn)的確認
1、關注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；
2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。
五、費用的報銷和票據(jù)的取得
1、按照權責發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費用；
3、關注預（計）提、待攤費用余額是否合理；
4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應把責任落實到具體人員。
六、稅務處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況。
對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關規(guī)定的稅務進行適當調整。
2、檢查發(fā)票的使用情況。
3、檢查企業(yè)當年的賬務處理。
4、檢查攤銷和計提情況。
檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況，因為如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記是不能在稅前扣除的。
2024年已步入尾聲，轉眼就要結束，又到年底關賬的時候了，在這金三大數(shù)據(jù)時代，關賬做不好同樣會引發(fā)被稽查的風險，興悅達助力小編希望大家都能做好相關事宜。
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