食堂內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介

按服務(wù)提供的對(duì)象分，食堂分為外包食堂、內(nèi)部食堂。外包食堂供應(yīng)商尚需提供外包費(fèi)用給公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的價(jià)格以及菜肴的質(zhì)量較差。當(dāng)然也不排除內(nèi)部食堂的員工福利較差的情況。內(nèi)部食堂由于其需要人員、原材料、設(shè)備等因數(shù)，導(dǎo)致其運(yùn)作成本大于外包食堂。

對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言，外包食堂需要重點(diǎn)關(guān)注的是外包商選擇、承包款項(xiàng)收取以及餐飲質(zhì)量安全監(jiān)管三個(gè)模塊。而內(nèi)部食堂實(shí)際情況比較復(fù)雜，食堂有采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、賬務(wù)處理等多個(gè)運(yùn)營(yíng)模塊，類(lèi)似于小型的生產(chǎn)制造公司，對(duì)其的審計(jì)不能僅僅只關(guān)注賬務(wù)處理。

內(nèi)部食堂主要從以下幾方面進(jìn)行審計(jì)：

1. 制度建設(shè)7. 充值及收銀管理

2. 合同及證件管理8. 資產(chǎn)管理

3. 人員管理9. 廢油、餿水管理

4. 采購(gòu)管理10. 賬務(wù)管理

5. 存貨及食品安全管理11. 水吧管理

6. 菜肴及剩余材料管理12. 檔口管理

食堂審計(jì)程序概述

一、食堂審計(jì)程序

1. 學(xué)習(xí)最新的食堂流程制度 / 檢查前期的審計(jì)報(bào)告 ，梳理食堂審計(jì)重點(diǎn);

2. 根據(jù)梳理的審計(jì)重點(diǎn)，梳理需獲取資料的資料清單;

3. 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，獲取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料并測(cè)試;

4. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)溝通，形成初步審計(jì)報(bào)告，召開(kāi)退出會(huì)議交流審計(jì)發(fā)現(xiàn);

5. 根據(jù)全程的審計(jì)溝通，進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告;

6. 外部交流和溝通食堂審計(jì)要點(diǎn)，并再次完善審計(jì)重點(diǎn)。

二、食堂審計(jì)資料清單

重要說(shuō)明：下列文件除標(biāo)注為一份的可以提供電子檔或者復(fù)印件，其余文檔均為原件。另下列資料請(qǐng)于XX審計(jì)期間準(zhǔn)備完畢，在審計(jì)結(jié)束后仍無(wú)法提供則審計(jì)結(jié)論為無(wú)此資料。

1. 食堂組織架構(gòu)圖(一份)

2. 食堂工作人員清單(一份)

3. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、員工健康證(全部)

4. 食材供應(yīng)商清單(米、食用油、菜類(lèi)、干貨及配料)，定點(diǎn)采購(gòu)地點(diǎn)(全部)

5. 采購(gòu)合同(全部)

6. 三月一次的比議價(jià)清單(全部)

7. 食材訂購(gòu)清單(全部)

8. 驗(yàn)收記錄以及驗(yàn)收異常情況表(全部)

9. 食材出入庫(kù)明細(xì)帳(全部)、食材盤(pán)點(diǎn)表(一份)

10. 食堂耗材清單(一份，耗材含食堂員工服飾，一次性筷子等非食材類(lèi)耗材)

11. 食材保證期表(截止到審計(jì)日一份)

12. 食材報(bào)廢申請(qǐng)書(shū)(全部)

13. 廚師工餐食材使用記錄(全部)

14. 食堂每日菜譜及對(duì)應(yīng)使用量清單(全部)

15. 地磅的校驗(yàn)記錄(全部)

16. 收銀日?qǐng)?bào)表(全部)

17. 收銀系統(tǒng)維修記錄(全部)

18. 餿水、廢油處理合同(全部)

19. 每月的食堂收入與預(yù)算的運(yùn)行分析表(全部)

20. 充值臺(tái)賬、壞卡記錄、代金券臺(tái)賬(全部)

21. 采購(gòu)付款申請(qǐng)單(全部)