所得稅將涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程。很多人在交易中往往不夠清楚，導致相關(guān)糾紛。你知道公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅的管理辦法是什么嗎？興悅達助力財稅小編為您整理了相關(guān)法律知識。讓我們看看。我相信這會對你有幫助。

一、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅管理辦法

第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法，以加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理，規(guī)范稅務機關(guān)、納稅人和扣繳義務人的征收行為，維護納稅人的合法權(quán)益。

第二條 本辦法所稱股權(quán)，是指自然人股東（以下簡稱個人）投資于在中國成立的企業(yè)或組織（以下簡稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。

第三條 本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括下列情形：

(一)出售股權(quán)；

(二)公司回購股權(quán)；

(三)發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東以公開發(fā)行的形式向投資者出售其持有的股份；

(四)司法或者行政機關(guān)強制轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

(五)投資股權(quán)或者進行其他非貨幣性交易；

(六)以股權(quán)償還債務；

(七)其他股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

第四條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按規(guī)定繳納的相關(guān)稅費。

第五條 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓人為納稅人，以受讓人為扣繳義務人。

第六條 扣繳義務人應當在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議后5個工作日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況。

被投資企業(yè)應當詳細記錄股東持有企業(yè)股權(quán)的相關(guān)成本，如實向稅務機關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，協(xié)助稅務機關(guān)依法執(zhí)行公務。

第二章 確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

第七條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓人因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券等形式的經(jīng)濟利益。

第八條 轉(zhuǎn)讓人取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的各種款項，包括違約金、補償金等名稱的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應納入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

第九條 納稅人按照合同規(guī)定，符合約定條件后取得的后續(xù)收入，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

第十條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應當按照公平交易的原則確定。

第十一條 有下列情形之一的，主管稅務機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

(一)申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯較低且無正當理由的；

(二)未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；

（3）轉(zhuǎn)讓方不能提供或拒絕提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)信息；

(四)其他應當核實股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

第十二條 符合下列情形之一的，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯較低：

（1）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應的凈資產(chǎn)份額。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未出售房地產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、采礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應的凈資產(chǎn)的公允價值份額；

(二)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或者取得股權(quán)支付的價款及相關(guān)稅費的；

(三)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于同一企業(yè)同一股東或者其他股東在同一或者類似條件下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；

（4）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于同一或類似條件下同一行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；

(五)不合理的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)或股份；

(六)主管稅務機關(guān)認定的其他情形。

第十三條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，符合下列條件之一的，視為有正當理由：

(一)能夠出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓；

（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)義務的贍養(yǎng)人或贍養(yǎng)人；

（3）有關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，有關(guān)資料充分證明企業(yè)員工持有的轉(zhuǎn)讓價格合理、真實的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方可以提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情況。

第十四條 主管稅務機關(guān)應當依法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

(一)凈資產(chǎn)核定法

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對應的凈資產(chǎn)份額核定。

被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未出售房地產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的20%以上的，主管稅務機關(guān)可以參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告，核實股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓在6個月內(nèi)再次發(fā)生，被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關(guān)可以參照上次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核實股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

(二)類比法

1.參照同一企業(yè)同一股東或者其他股東在相同或者類似條件下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定；

2.參照相同或類似條件下同類行業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核定。

(三)其它合理的方法

主管稅務機關(guān)采用上述方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入有困難的，可以采取其他合理的方法核定。

第三章 確認股權(quán)原值

第十五條　按照以下方法確認個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原值：

(一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，應當按照實際支付的價款與取得的股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值；

（2）以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務機關(guān)認可或批準的非貨幣性資產(chǎn)價格與股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值；

（3）通過免費轉(zhuǎn)讓取得股權(quán)，本辦法第十三條第二項所列情形的，按照取得股權(quán)的合理稅費和原持有人的股權(quán)原值之和確認股權(quán)原值；

（4）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)換股本的，個人股東依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)換金額和相關(guān)稅費之和確認新轉(zhuǎn)換股本的股權(quán)原值；

(五)除上述情形外，主管稅務機關(guān)應當按照避免重復征收個人所得稅的原則，合理確認股權(quán)原值。

第十六條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已經(jīng)主管稅務機關(guān)批準股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個人所得稅的，股權(quán)受讓人的股權(quán)原值應當確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的合理稅收和股權(quán)轉(zhuǎn)讓人批準的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

第十七條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，由主管稅務機關(guān)核定股權(quán)原值。

第十八條 個人多次取得被投資企業(yè)同一股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。

第四章 納稅申報

第十九條 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅務機關(guān)為主管稅務機關(guān)。

第二十條 有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當在下個月15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報納稅：

(一)受讓人已支付或部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的；

(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效；

(三)受讓人實際履行股東職責或者享有股東權(quán)益的；

(四)國家有關(guān)部門判決、登記或者公告生效的；

(五)本辦法第三條第四至第七項已完成的行為；

(六)稅務機關(guān)認定的其他證據(jù)表明股權(quán)已轉(zhuǎn)讓。

第二十一條 納稅人、扣繳義務人向主管稅務機關(guān)申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）時，還應當提交下列材料：

(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議);

(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明；

(三)按規(guī)定進行資產(chǎn)評估的，應當提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)、土地、房地產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；

(四)計稅依據(jù)明顯較低但有正當理由的證明材料；

(五)主管稅務機關(guān)要求提交的其他材料。

第二十二條 被投資企業(yè)應當在董事會或者股東大會結(jié)束后5個工作日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提交與股權(quán)變動有關(guān)的董事會或者股東大會決議、會議紀要等資料。

被投資企業(yè)個人股東變更或者個人股東持有的股權(quán)變更的，應當在下個月15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)提交《個人所得稅基本信息表（A表）》和股東變更說明。

主管稅務機關(guān)應當及時核實被投資企業(yè)的股權(quán)變動，確認相關(guān)轉(zhuǎn)讓收入，督促扣繳義務人和納稅人及時履行法律義務。

第二十三條 轉(zhuǎn)讓的股權(quán)以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，應納稅所得額按結(jié)算當日人民幣匯率中間價轉(zhuǎn)換為人民幣。

第五章 征收管理

第二十四條 稅務機關(guān)應當加強與工商部門的合作，實施和完善股權(quán)信息交換制度，積極開展股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享。

第二十五條 稅務機關(guān)應當建立股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的電子分類賬，將個人股東的相關(guān)信息輸入征收管理信息系統(tǒng)，加強對每次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和原股權(quán)價值的邏輯審計，實施股權(quán)轉(zhuǎn)讓的鏈動態(tài)管理。

第二十六條 稅務機關(guān)應當落實國家和地方稅務機關(guān)之間的信息交換和共享制度，不斷提高股權(quán)登記信息的應用能力。

第二十七條 稅務機關(guān)應當加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的日常管理和稅務檢查，積極推進股權(quán)轉(zhuǎn)讓各種稅收的協(xié)調(diào)管理。

第二十八條 納稅人、扣繳義務人、被投資企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報、提交納稅（扣繳）的有關(guān)資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十九條 地方政府可以通過政府購買服務引入中介機構(gòu)參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)資產(chǎn)的評估。

第六章 附 則

第三十條 本辦法不適用于在武漢證券交易所和武漢證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票、限售股和其他有特殊規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

第三十一條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市地方稅務局可以根據(jù)本辦法和地方實際情況制定具體實施辦法。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓注意事項

（一）簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的主體

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，出讓股權(quán)的主體應當是公司的股東，受讓方可以是原公司的股東，也可以是股東外的第三人。在實踐中，一些公司股東是以公司名義簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，這會造成簽約主體的混淆。另外，如果受讓方是公司，要考慮是否需要經(jīng)過股東會決議通過；如果是自然人，則要審查其是否已注冊過一人有限責任公司。

（二）股東會或其他股東的決議或意見

股東在對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議前要征求其他股東意見，其他股東在同等條件下，放棄優(yōu)先購買權(quán)時，才能向股東外第三人轉(zhuǎn)讓。同時，還需注意其它法定前置程序的履行，否則會出現(xiàn)無效的法律后果。另外，無論是開股東會決議還是單個股東的意見，均要形成書面材料，以避免其他股東事后反悔，導致糾紛產(chǎn)生。

（三）對前置審批程序的關(guān)注

一些股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議還要涉及到主管部門的批準，如國有股權(quán)、或外資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。

（四）明晰股權(quán)結(jié)構(gòu)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議受讓方應當通過審閱轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東所在公司的公司章程、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、董事會決議、股東會決議等必要的文件，對轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東所在公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)作詳盡了解。

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議受讓人應認真分析受讓股權(quán)所在公司的經(jīng)營狀況及財務狀況

1、考察企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。

2、分析企業(yè)財務狀況：要求企業(yè)提供近兩年的審計報告及近期財務報表，核實企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、負債情況；核實企業(yè)所有者權(quán)益是如何形成的；判斷企業(yè)的盈利能力、償債能力。

3、企業(yè)的納稅情況調(diào)查。

（六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議受讓人應盡量了解所受讓股權(quán)的相關(guān)信息，以確定是否存在瑕疵

1、應注意所受讓的股權(quán)是否存在出資不實的瑕疵，即非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于認繳出資額。

2、應注意所受讓的股權(quán)是否存在出資不到位（違約）的瑕疵，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中的股東出資不按時、足額繳納。

3、應注意所受讓的股權(quán)是否存在股權(quán)出質(zhì)的情形。

（七）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應要求合同相對方作出一定的承諾與保證

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議受讓方應要求出讓方做出如下承諾與保證。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議出讓方應當要求受讓方作出如下承諾與保證。

（八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應及時辦理工商轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)。

三、工商年檢股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么填

工商年檢股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息填寫是需要根據(jù)轉(zhuǎn)讓后的新股東的個人信息填寫，認繳資金、實繳資金、實繳出資時間、占股比例等。股權(quán)變動是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后辦理股東轉(zhuǎn)讓登記，就公司內(nèi)部關(guān)系而言，公司股東名冊的轉(zhuǎn)讓登記之時可視為股權(quán)交付、股東身份開始轉(zhuǎn)移之時，就公司外部關(guān)系而言，公司登記機關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記行為具有對抗第三人的效力。

基本流程是申請、受理、審核和蓋章這四個流程。準備好充分了資料才可以保障工商年檢的順利完成，而且如果公司不按時完成工商年檢那么將會被工商局拉入黑名單。實在自己無法完成公司的工商年檢，也可以請人代辦。