在當今社會，有越來越多的企業(yè)。許多企業(yè)會根據(jù)自己的需要進行適當?shù)恼{(diào)整。為了更多的經(jīng)濟利益，一些企業(yè)甚至會選擇重組。那么，企業(yè)債務重組所得稅的處理方法是什么呢？接下來，我們將整理一些關于企業(yè)債務重組所得稅處理方法的法律知識，希望能對您有所幫助。

一、企業(yè)債務重組所得稅處理辦法

企業(yè)所得稅所稱債務重組，是指債權人按照與債務人達成的書面協(xié)議或者法院裁定，按照財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅[2009]號。59)，其所得稅事項可分為三種情況：一種是以非貨幣資產(chǎn)償還債務；二是將債權轉(zhuǎn)換為股權；三是“差額”結(jié)算債權債務；由于各種情況的性質(zhì)不同，雙方的所得稅處理也不同。

一、以非貨幣資產(chǎn)清償債務

（1）債務人的所得稅處理

債務人以非貨幣性資產(chǎn)償還債務，應當分為以公允價值轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和償還債務兩項業(yè)務：

1、非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的處理

非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的價值應當以公允價值確定。在沒有其他因素影響的情況下，會計處理應當以公允價值登記相關財產(chǎn)的收入，并以資產(chǎn)的計稅成本沖減賬面資產(chǎn)的價值（價格核算除外）。扣除計稅成本和相關稅費（增值稅除外）后，公允價值為正，確定為當期收入。如為負，則確定為當期損失。

2、償還債務的處理

在沒有其他因素影響的情況下，轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的公允價值應相當于支付受讓人債務的金額，并減少會計上的相關債務。例如，一家工業(yè)加工企業(yè)在準備時欠S機械設備廠設備117萬元

人民幣，無貨幣資金支付。經(jīng)協(xié)商，甲方產(chǎn)品的市場價格為每件10元，單位生產(chǎn)成本8元，增值稅銷項稅17萬元。會計處理如下：

(1)償還債務時:

借款:應付賬款117萬元

貸款：主營業(yè)務收入100萬元

應繳稅款-應繳增值稅(銷項稅)17萬元

(2)確認償債損益時(不考慮應繳納的城建稅、教育費附加等間接費用因素)：

借:主營業(yè)務成本80萬元

貸款:庫存商品-A產(chǎn)品80萬元

即企業(yè)用商品償還債務，增加計稅收入100-80=20萬元。

（2）債權人的所得稅處理

債務人以非貨幣性資產(chǎn)清償債務時，債權人應當將其分解為以公允價值購買非貨幣性資產(chǎn)和核銷債權：

1、購買非貨幣性資產(chǎn)的處理

債權人以公允價值購買債務人的非貨幣性資產(chǎn)，在沒有其他因素影響的情況下，以公允價值購買相關資產(chǎn)，以無稅價格(非增值稅應稅項目和不允許扣除的項目除外)作為資產(chǎn)的賬面價值(價格核算除外)，其法定扣除憑證上注明或計算的進項稅額可用于扣除當期銷項稅額。

2、核銷債權的處理

債務人以非貨幣性資產(chǎn)償還債務的，債權人應當按照公允價值增加非貨幣性資產(chǎn)，在沒有其他因素影響的情況下，在財務上核銷相關債權。

例如，上述債權人的會計處理方法如下：

(1)購買非貨幣性資產(chǎn)時:

借:庫存商品或原材料-100萬元

應繳稅款-應繳增值稅(進項稅)17萬元

貸款:應付賬款-S機械設備廠117萬元

(2)確認核銷債權時:

借款:應付賬款-S機械設備廠117萬元

貸款：應收賬款-S機械設備廠117萬元

二、什么是債務重組

債務重組，是指在不改變交易對手方的情況下，經(jīng)債權人和債務人協(xié)定或法院裁定，就清償債務的時間、金額或方式等重新達成協(xié)議的交易。也就是說，只要修改了原定債務償還條件的，即債務重組時確定的債務償還條件不同于原協(xié)議的，均作為債務重組。

下列情形不屬于債務重組：

①債務人發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券按約定轉(zhuǎn)為股權（因為沒有改變約定）；

②債務人破產(chǎn)清算（此時應按清算會計處理）；

③債務人改組（權利與義務沒有發(fā)生實質(zhì)性變化）；

④債務人借新債償舊債（借新還舊時，舊的債務已經(jīng)被履約）。

三、公司債務重組的具體方式有哪些

公司債務重組的具體方式有如下：

1.債轉(zhuǎn)股。也稱債務資本化。債務資本化是指債務人將所負債務轉(zhuǎn)化為企業(yè)資本，同時，債權人將對企業(yè)的債權轉(zhuǎn)化為對負債企業(yè)的股權的情況。

2.債務轉(zhuǎn)移。興悅達助力財稅提醒您，所謂債務轉(zhuǎn)移是指負債企業(yè)將其對債權人的負債轉(zhuǎn)給第三方承擔的行為。

3.債務豁免。債務豁免是指負債企業(yè)以低于債務帳面價值的現(xiàn)金清償債務，即債權人豁免負債企業(yè)的部分債務，以在一定程度上減輕負債企業(yè)的負擔?；砻獠糠謧鶆諑淼膿p失，應記入債權人當期營業(yè)外支出，但負債企業(yè)不宜確認債務重組收益。

4.債務抵消或債的混同。債務抵消分為法定抵消和約定抵消兩類。

5.直接融資增資減債。直接融資增資減債原則上不屬于直接的債務重組的范疇，但有異曲同工之效。