1.小規(guī)模納稅人是否可以繼續(xù)享受增值稅征收率降低的政策？

答：可以?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2024年第24號(hào)）明確，將支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的實(shí)施期限延長(zhǎng)到2024年12月31日。因此，在2024年12月31日以前，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2.提供生活服務(wù)取得的收入是否可以免征增值稅？

答：可以?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2024年第8號(hào)）和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（2024年第28號(hào)）明確，自2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2024〕36號(hào)印發(fā)）規(guī)定執(zhí)行。

3.按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元時(shí)如何填寫增值稅申報(bào)表？

答：在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

4.適用減按1%征收率征收增值稅的小規(guī)模納稅人，如何填寫增值稅申報(bào)表？

答：將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

5.增值稅一般納稅人符合什么條件可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2024年第9號(hào)）明確，一般納稅人符合以下條件的，在2024年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

需要說(shuō)明的是，如果今年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

6.小型微利企業(yè)緩繳2024年企業(yè)所得稅的政策是如何規(guī)定的？

答：2024年5月1日至2024年12月31日，小型微利企業(yè)在2024年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2024年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。

7.小型微利企業(yè)如何申請(qǐng)緩繳企業(yè)所得稅？

答：無(wú)需提交申請(qǐng)。小型微利企業(yè)在2024年剩余申報(bào)期預(yù)繳申報(bào)時(shí)，通過(guò)填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

8.個(gè)體工商戶緩繳個(gè)人所得稅的政策是如何規(guī)定的？

答：2024年5月1日至2024年12月31日，個(gè)體工商戶在2024年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的個(gè)人所得稅，延遲至2024年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。其中，個(gè)體工商戶實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的，2024年5月1日至2024年12月31日期間暫不扣劃個(gè)人所得稅，延遲至2024年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并劃繳。

9.應(yīng)對(duì)疫情的公益性捐贈(zèng)，是否可以繼續(xù)在企業(yè)所得稅稅前全額扣除？

答：可以。企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，在2024年12月31日前允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

10.新出臺(tái)的免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策是如何規(guī)定的？

答：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2024年第25號(hào)）規(guī)定，自2024年1月1日至2024年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。在本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予免征的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，可抵減以后月份應(yīng)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)或予以退還。

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