轉眼已是11月底，2024年即將過去，但是公司財務人員千萬別忘記，這些稅收優(yōu)惠政策即將到期，趕快檢查這些政策有沒有辦理，現(xiàn)在辦理還不晚哦！那么，2024哪些稅收優(yōu)惠政策即將到期？

一、一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人

文件名稱：《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2024年第9號）

主要條款：一般納稅人符合以下條件的，在2024年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

關注理由：小規(guī)模納稅人，稅務管理簡便，而且可以享受諸多稅收優(yōu)惠，比如季度不超過30萬元免增值稅、城建稅及附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等可以減半征收等等。

二、小規(guī)模納稅人減按1%征收率

文件名稱：《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第24號）

主要條款：自2024年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

關注理由：理由就顯而易見了吧，1%征收率，能多用點就多用吧。

三、階段性減免社保

文件名稱：《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知》（人社部發(fā)[2024]49號）

主要條款：各省中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分免征的政策，延長執(zhí)行到2024年12月底；

各省(除湖北省外)對大型企業(yè)等其他參保單位(不含機關事業(yè)單位，下同)三項社會保險單位繳費部分減半征收的政策，廷長執(zhí)行到2024年6月底。湖北省對大型企業(yè)等其他參保單位三項社會保險單位繳費部分免征的政策，繼續(xù)執(zhí)行到2024年6月底。

關注理由：對中小企業(yè)而言，該政策算得上疫情期間最給力的政策了，盼望再延續(xù)一段時間吧。

四、單位價值不超過500萬元的固定資產(chǎn)一次性扣除

文件名稱：《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2024]54號）

主要條款：企業(yè)在2024年1月1日至2024年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

關注理由：500萬元的標準，沒有行業(yè)限制，除房屋建筑物外不限固定資產(chǎn)類別，如果您稅負高，這樣的政策不用，還在等什么？

五、軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

文件名稱：《關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第29號）

主要條款：依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2024年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

推薦理由：軟件企業(yè)，2024年12月31日以前尚未盈利，但2024年開始盈利的企業(yè)要特別關注。

六、集團內企業(yè)之間無償借款免增值稅

文件名稱：《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅[2024]20號）

主要條款：自2024年2月1日至2024年12月31日，對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

關注理由：關聯(lián)方企業(yè)之間無償借款增值稅視同銷售問題，一直是大家關注的問題，且與其他視同銷售不同，借款利息進項稅不得抵扣。注意，該文件只適用于集團內企業(yè)之間，集團雖無需認定，但需要公示的。

實務中，關聯(lián)方無息借款被征收增值稅的案例不多見，而且，增值稅法征求意見稿，已經(jīng)取消了無償提供服務需要視同銷售的條款。估計也是考慮，貨物視同銷售，尚有對應的進項稅可抵扣，如果是服務也視同銷售，并不會直接獲得對應的進項稅，會大大增加納稅人負擔。

七、改制重組土地增值稅政策

文件名稱：《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅[2024]57號）

主要條款：2024年1月1日至2024年12月31日，改制、合并、分立、投資入股等方式下涉及土地房產(chǎn)權屬轉移的，暫不征土地增值稅。

關注理由：并購重組中的利器，威力巨大的意大利炮，值得細細去讀。

八、改制重組契稅政策

文件名稱：《財政部 稅務總局關于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的通知》（財稅[2024]17號）

主要條款：2024年1月1日至2024年12月31日，改制、合并、分立、劃轉、投資入股等方式下涉及土地房產(chǎn)權屬轉移的，免征契稅。

關注理由：與土地增值稅重組乃雙胞胎。

九、疫情期間公益性捐贈等相關政策

文件名稱：《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第28號）

主要條款：2024年12月31日以前，捐贈用于新冠狀病毒肺炎的物品和現(xiàn)金可全額在企業(yè)所得稅前扣除，捐贈的物品增值稅無需視同銷售... ...

關注理由：有愛心、有利潤的企業(yè)可以多關注下。

十、文化事業(yè)建設費免征

文件名稱：《財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第25號）

主要條款：自2024年1月1日至2024年12月31日，免征文化事業(yè)建設費。

推薦理由：這個政策，涉及的納稅人不多，但文件出臺時可是引起了一番熱議。對廣告、文化傳媒行業(yè)，一個非常重要的文件。

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