企業(yè)在發(fā)展過程中，或多或少會(huì)由于各種政策而獲得相應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)貼，對于這些補(bǔ)貼，您是否有很多疑問，如財(cái)政補(bǔ)貼收入要不要繳納增值稅？增值稅率適用多少？話不多說，下面快和小編一起來學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)吧！

問題一：財(cái)政補(bǔ)貼收入要不要繳納增值稅？

答復(fù)：當(dāng)你收到了財(cái)政補(bǔ)貼的時(shí)候，首先要準(zhǔn)確判斷是否與取得收入或者數(shù)量直接掛鉤。與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

參考：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2024年第45號）第七條規(guī)定：納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

問題二：財(cái)政補(bǔ)貼收入若是需要繳納增值稅，增值稅率適用多少？

答復(fù)：增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。

也就是屬于價(jià)外費(fèi)用，按照主業(yè)適用增值稅率。

問題三：收到的財(cái)政部門是否需要交納企業(yè)所得稅，需要符合哪些條件？

答復(fù)：財(cái)政補(bǔ)貼不征稅必須同時(shí)具備“三個(gè)有”，否則需要繳納企業(yè)所得稅。

一是要有文件：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

二是要有管理：財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

三是要有核算：企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

參考：根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅[2011]70號）規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

2、財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

3、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

也即是說，如果企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼符合上述三項(xiàng)規(guī)定，則可以作為不征稅收入處理。

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