武漢納稅人今日咨詢了哪些問題，下面我們?yōu)榇蠹覅R總了出來，希望能對大家有所幫助！

問：一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款應(yīng)如何填寫在增值稅一般納稅人申報表進行抵減？本期未抵減完是否可以留到下期抵減？

答：一、納稅人須填寫增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”，該行第2列“本期發(fā)生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款，第4列“本期實際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會形成第5列“期末余額”。同時，主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”填本期需要抵減的稅額。                                                         

二、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2024年第17號第八條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

問：一般納稅人首次購買稅控設(shè)備的費用，以及每年的技術(shù)維護費需全額抵減本屬期增值稅，應(yīng)如何申報？

答： 一般納稅人需要填寫三張表格：

 一、主表23行“應(yīng)納稅額減征額”填寫本期需要抵減的稅額；

 二、附表四（稅額抵減情況表）第一行“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及技術(shù)維護費”第二列“本期發(fā)生額”填寫所取得的稅控設(shè)備和技術(shù)維護費的可抵減總金額，第四列“本期實際抵減稅額”填寫本期實際需要抵減的稅額，該欄與主表23欄保持一致；

 三、《增值稅減免稅申報明細表》“減免稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇01129914，該行第二列“本期發(fā)生額”和第四列“本期實際抵減稅額”與附表四填寫保持一致。

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