跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)2024年度為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)2024年度不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。也就是說分支機(jī)構(gòu)2024年度不用辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，具體情況如何，一起來看看！

一、什么是小型微利企業(yè)？

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

二、小型微利企業(yè)需要辦理什么手續(xù)嗎？

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，無需另外辦理備案手續(xù)。

三、符合上述政策，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅如何辦理？

在第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)前，預(yù)計(jì)上年度符合小型微利企業(yè)條件的匯總納稅企業(yè)，其總機(jī)構(gòu)、二級(jí)分支機(jī)構(gòu)可攜帶資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總納稅備案備案信息變更，將二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的就地預(yù)繳標(biāo)識(shí)改為“否”。

四、辦理完之后總分機(jī)構(gòu)申報(bào)表上有何變化？

總機(jī)構(gòu)：

1、企業(yè)類型由“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”變?yōu)椤耙话闫髽I(yè)”；   

2、無需填報(bào)A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第17至20行“匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算—總機(jī)構(gòu)”填報(bào)內(nèi)容；

3、無需填報(bào)A202400 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》

分支機(jī)構(gòu)：

當(dāng)年度不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

注意：若企業(yè)所得稅年度匯算清繳后，總機(jī)構(gòu)實(shí)際情況不符合小型微利企業(yè)條件，請總機(jī)構(gòu)、二級(jí)分支機(jī)構(gòu)均需至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改匯總納稅備案，將二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的就地預(yù)繳標(biāo)識(shí)修改為“是”，并同步更正第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)表。

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