近日，國家稅務(wù)總局公布8起虛開發(fā)票違法典型案例，對“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等“三假”行為進(jìn)行公開曝光。對損害國家利益的稅收違法犯罪個人或團(tuán)伙，以零容忍態(tài)度“露頭就打”。

誠信激勵，失信懲戒。近年來，國家稅務(wù)總局認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于社會信用體系建設(shè)的決策部署，建立健全納稅信用管理制度，搭建了“全環(huán)節(jié)”納稅信用制度框架體系，落實信用聯(lián)合激勵懲戒，加強(qiáng)部門合作和信用信息共享，努力推動稅收誠信與國家治理現(xiàn)代化全面接軌。

健全完善信用制度體系

國家稅務(wù)總局按照國務(wù)院《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014—2024年）》的部署要求，相繼印發(fā)《納稅信用管理辦法》《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式》《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》等一系列納稅信用規(guī)范性文件，形成涵蓋信息采集、級別評價、結(jié)果應(yīng)用、異議處理、信用修復(fù)等“全環(huán)節(jié)”的納稅信用制度框架體系，逐步推進(jìn)納稅信用靜態(tài)評價向動態(tài)管理過渡。

近年來，稅務(wù)部門積極推進(jìn)信用體系建設(shè)，持續(xù)完善信用管理機(jī)制，使守信企業(yè)在稅收管理、出口退稅、融資授信等領(lǐng)域享受更多的優(yōu)先和便利，引導(dǎo)企業(yè)誠信經(jīng)營，也讓誠信經(jīng)營的企業(yè)和納稅人有更多的獲得感。

“得益于A級納稅人的身份，我們企業(yè)面臨的營商環(huán)境有了明顯改善，公司兩個工作日內(nèi)就完成增量留抵退稅，退稅款及時到位，極大緩解了我們的資金流通壓力。”福建建新花卉產(chǎn)業(yè)園有限公司財務(wù)總監(jiān)謝騰飛說。近日，該公司還憑借著A級納稅人的身份，享受到了增值稅增量留抵退稅的政策優(yōu)惠，獲得了312萬余元的稅額退還。

按照相關(guān)規(guī)定，符合條件的納稅信用A級、B級納稅人可以享受增值稅增量留抵退稅。不少企業(yè)憑借這一政策，獲得了更充足的資金流，緩解了資金壓力。

福州城開置業(yè)有限公司為2024年度A級納稅人，瑯岐稅務(wù)局通過監(jiān)控平臺發(fā)現(xiàn)該企業(yè)可能符合增量留抵退稅條件，在對企業(yè)條件進(jìn)一步核實后，主動通知該企業(yè)通過電子稅務(wù)局申請增值稅增量留抵退稅。最終，在多部門的通力配合下，僅兩個工作日，該企業(yè)就收到了1323萬元的退稅，在很大程度上緩解了資金壓力。

信用修復(fù)引導(dǎo)誠信納稅

“A級納稅人失而復(fù)得讓我們更加珍惜納稅信用了！”福建福特科光電股份有限公司辦稅員檀慧婷說。

福建福特科光電股份有限公司因稅收申報問題在納稅信用上被扣了分，2024年度納稅信用被評為B級。在了解情況后，閩侯縣稅務(wù)局針對該公司情況進(jìn)行專項稅收輔導(dǎo)，納稅人及時修正錯誤，通過納稅信用修復(fù)后再次成為A級納稅人。

“如果是B級納稅人的話，我們沒辦法一次性領(lǐng)取3個月增值稅發(fā)票，普通發(fā)票不能按需領(lǐng)用，也享受不到A級納稅人相關(guān)的聯(lián)合激勵舉措。”檀慧婷對納稅信用的重要性感觸頗深。

為鼓勵和引導(dǎo)納稅人增強(qiáng)依法誠信納稅意識，主動糾正納稅失信行為，稅務(wù)部門從2024年開始實施納稅信用修復(fù)機(jī)制。納稅人未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補(bǔ)辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。作為失信主體的自我糾錯機(jī)制，納稅信用修復(fù)有效引導(dǎo)市場主體及時糾正自身輕微涉稅違規(guī)行為，提高自身信用水平，強(qiáng)化信用意識。

記者從國家稅務(wù)總局了解到，在2024年納稅信用評價中，有700多萬家企業(yè)實現(xiàn)了納稅信用修復(fù)，其中近70萬家企業(yè)修復(fù)后實現(xiàn)了納稅信用級別提升，近6萬家企業(yè)得益于信用修復(fù)機(jī)制納稅信用級別提升至A級。

深化納稅信用級別應(yīng)用

稅務(wù)部門內(nèi)部基于納稅信用評價結(jié)果的分級分類管理和服務(wù)措施已涵蓋宣傳輔導(dǎo)、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、納稅評估、日常監(jiān)管等方面。依托金稅三期系統(tǒng)，稅務(wù)部門實現(xiàn)納稅信用評價結(jié)果與業(yè)務(wù)辦理的自動關(guān)聯(lián)。部分稅收政策，如增值稅新增留抵稅額退稅、資源綜合利用增值稅即征即退稅等適用條件中明確了納稅信用級別要求。

成立于2024年的優(yōu)刻得科技股份有限公司，用了9年時間，從一個只有十幾個人的小團(tuán)隊，發(fā)展成為中國第一家公有云科創(chuàng)板上市公司?？此埔宦犯吒杳瓦M(jìn)，其背后經(jīng)歷了不少坎坷。而在此過程中，稅務(wù)部門的支持始終相伴。依托“稅立方”這一特色納稅服務(wù)品牌，武漢漢陽區(qū)稅務(wù)局提供一系列服務(wù)舉措，點(diǎn)對點(diǎn)上門服務(wù)，確保企業(yè)對政策應(yīng)知盡知、優(yōu)惠應(yīng)享盡享。

從2024年到2024年，優(yōu)刻得連續(xù)3年納稅信用級別被評為A級。從2024年到2024年，優(yōu)刻得共計享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除金額上億元；2024年國家出臺增值稅留抵退稅新政后，優(yōu)刻得拿到新政“紅包”6900余萬元；2024年，優(yōu)刻得又有相關(guān)的增值稅留抵退稅符合退稅申請條件，“從申請到款項由國庫退入企業(yè)賬戶，只用了兩周時間，3000多萬元的留抵退稅款就打入了公司賬戶，對疫情后公司復(fù)工復(fù)產(chǎn)真是一場及時雨?！眱?yōu)刻得財務(wù)中心總監(jiān)周波感嘆道。

企業(yè)除了享受“真金白銀”的稅收優(yōu)惠政策，武漢市漢陽區(qū)稅務(wù)部門每年對納稅人的納稅信用信息開展采集、級別評價和確定發(fā)布，聯(lián)合銀行、外匯等部門進(jìn)行資源整合，為合規(guī)經(jīng)營發(fā)展的雙創(chuàng)企業(yè)提供信用支持，正向提高雙創(chuàng)企業(yè)實際惠及面。納稅A級信用，也為優(yōu)刻得辦理投標(biāo)、銀行貸款等事項提供了信譽(yù)保障。

參與社會信用體系建設(shè)

稅務(wù)部門積極參與社會信用體系建設(shè)，按要求定期向全國信用信息平臺共享A級納稅人名單和重大稅收違法失信案件信息；率先與29個社會信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會議成員單位簽署《關(guān)于對納稅信用A級納稅人實施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄》，推出涵蓋稅收服務(wù)、投資、金融、貿(mào)易、環(huán)保等18個領(lǐng)域的41項守信聯(lián)合激勵措施；與34個部門聯(lián)合簽署《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》，實施28項聯(lián)合懲戒措施。

“400萬元的信用貸款，為我們有效解決了融資難題，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展鋪平了道路，也更加堅定了我們打造全國最好汽車輪轂的信心?！闭劶般y稅貸的實惠，河南駐馬店市新創(chuàng)業(yè)管樁附件有限公司總經(jīng)理林容說。據(jù)了解，與許多企業(yè)一樣，疫情發(fā)生后，企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營受到較大沖擊，面臨較大的資金壓力。作為納稅信用A級納稅人，得知稅務(wù)部門與商業(yè)銀行簽訂了“稅銀服務(wù)戰(zhàn)略合作協(xié)議”，可為信用等級良好的納稅人提供信用貸款，企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人主動找到稅務(wù)部門，最終從銀行順利獲得400萬元的信用貸款，解決了資金周轉(zhuǎn)的燃眉之急。

對失信違法者的嚴(yán)厲打擊就是對守法者的最好保護(hù)。自2024年8月以來，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行組織開展打擊虛開騙稅違法犯罪專項行動，嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等違法犯罪行為，有力保障了國家稅收安全。同時，依托稅收大數(shù)據(jù)開展差異化管理，持續(xù)推進(jìn)稅收違法“黑名單”制度，嚴(yán)格落實懲戒措施。

記者了解到，截至今年2月底，專項行動累計查處“三假”企業(yè)36萬家，挽回稅款損失875億元，挽回出口退稅損失292億元；同時配合公安機(jī)關(guān)對兩萬余名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，另有4863名犯罪嫌疑人在專項行動的震懾下主動投案自首。