為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2024年第15號(hào)），大大提高了增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠力度。近期很多人對(duì)此提出了疑問，今天我們就整理了一期這方面的熱點(diǎn)問答，快來看看吧！

我公司是小規(guī)模納稅人，在今年2月底前已經(jīng)開具了3%征收率的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問如發(fā)生銷售退回時(shí)，紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)如何開具？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第6號(hào)）第二條明確，小規(guī)模納稅人在2024年3月底前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照原征收率開具紅字發(fā)票。即：如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。

我們是小規(guī)模納稅人，想在四月后享受增值稅免征優(yōu)惠，請(qǐng)問如果發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)方企業(yè)要求我們開具增值稅專用發(fā)票，如果放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票，征收率應(yīng)該填寫3%還是1%？

答：應(yīng)當(dāng)開具征收率3%的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第6號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

我公司是小規(guī)模納稅人，請(qǐng)問開具增值稅專用發(fā)票的銷售收入是否也可以享受增值稅免稅政策？

答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。據(jù)此，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第6號(hào)）第一條明確，增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

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