年末到新年年初的這段時(shí)間也是小會(huì)計(jì)們最忙碌看賬的時(shí)候了，加班加點(diǎn)清應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬，盤點(diǎn)庫(kù)存，結(jié)賬，出報(bào)表，簡(jiǎn)直不要更忙碌。

今天就來(lái)跟你們嘮嘮歲末年初加班結(jié)賬，小會(huì)計(jì)們都需要注意點(diǎn)啥？

根據(jù)泥萌目前的掌握狀況，豆哥給你們盤點(diǎn)了十大大家最熟悉的會(huì)計(jì)科目的注意事項(xiàng)，趕緊來(lái)看看里面的門道吧！

現(xiàn)金方面我們主要是看現(xiàn)金余額是否過(guò)大，根據(jù)公司的實(shí)際情況，比如銷售情況、采購(gòu)情況等來(lái)具體判斷，如果余額過(guò)大應(yīng)及時(shí)調(diào)整。


銀行存款方面我們主要是看銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確，未達(dá)帳項(xiàng)是否真實(shí)、合理。其次，外幣帳戶是否按照規(guī)定調(diào)整匯兌損益。

主要注意將余額與沒(méi)有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

（1）特別注意大額入庫(kù)的原材料、低值易耗品是否取得合法的入賬憑證，數(shù)量是否準(zhǔn)確，入庫(kù)是否有入庫(kù)單。

（2）檢查存貨入賬單價(jià)波動(dòng)幅度是否過(guò)大，本年度與以前年度相比單價(jià)波動(dòng)幅度是否異常，是否存在異常變動(dòng)的合理原因。

（3）對(duì)存貨進(jìn)行年末盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與庫(kù)存明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。針對(duì)盤盈或者盤虧及時(shí)進(jìn)行處理，做到帳實(shí)相符。需要特別注意年末零庫(kù)存情況。

（4）檢查對(duì)發(fā)生的購(gòu)貨退回、損壞賠償、銷貨退回是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。


檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否按照稅法要求執(zhí)行，對(duì)固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盤點(diǎn)，已經(jīng)提足折舊并且報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理。

（1）檢查折舊年限、折舊率、殘值率是否符合稅法規(guī)定。

（2）檢查折舊計(jì)提的起始時(shí)間、是否存在多計(jì)提或者少計(jì)提的現(xiàn)象，是否存在已提足折舊繼續(xù)計(jì)提的現(xiàn)象。


（1）比較各月主要產(chǎn)品收入波動(dòng)情況，查詢有無(wú)異常現(xiàn)象和重大波動(dòng)及其原因。將本年度銷售收入與上年度比較，分析銷售價(jià)格有無(wú)異常變動(dòng)及其原因。

（2）檢查增值稅發(fā)票及其他發(fā)票，有無(wú)跨期未確認(rèn)收入的情況。

（3）檢查銷貨合同和庫(kù)存商品發(fā)出記錄，是否與收入明細(xì)一致。


（1）與往年及各月間期間費(fèi)用比較分析，異常波動(dòng)或重大差異查明原因。

（2）與各部門溝通，杜絕費(fèi)用跨期現(xiàn)象發(fā)生。

（3）收到大額發(fā)票時(shí)，應(yīng)到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)?，確認(rèn)不了的發(fā)票應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)。


（1）檢查是否存在應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用誤計(jì)入待攤費(fèi)用，檢查費(fèi)用入賬是否有合理的憑據(jù)。

（2）檢查費(fèi)用攤銷是否按期攤銷，有無(wú)多攤銷或者少攤銷的情況。

所得稅費(fèi)用只是應(yīng)計(jì)入本年費(fèi)用，影響本年損益的部分。年末會(huì)計(jì)應(yīng)自行計(jì)算調(diào)整所得稅項(xiàng)目，計(jì)算出應(yīng)納所得稅額并計(jì)提到當(dāng)年所得稅費(fèi)用。

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