企業(yè)所得稅預(yù)繳的幾大誤區(qū),你知道嗎?自從2024年7月1日起，企業(yè)所得稅預(yù)繳表格采用2024年版?，F(xiàn)在興悅達(dá)助力財(cái)稅為大家總結(jié)幾點(diǎn)預(yù)繳申報(bào)表格(A)類的填報(bào)誤區(qū)。

誤區(qū)一：預(yù)繳表營(yíng)業(yè)成本含期間費(fèi)用

正解：預(yù)繳表營(yíng)業(yè)成本不含期間費(fèi)用

誤區(qū)二：企業(yè)所得稅預(yù)繳是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(利潤(rùn)表)中的“利潤(rùn)總額”

正解：企業(yè)所得稅預(yù)繳是以實(shí)際利潤(rùn)額來預(yù)繳。不是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額預(yù)繳，也不是以應(yīng)納稅所得額預(yù)繳。

誤區(qū)三：企業(yè)所得稅預(yù)繳不能彌補(bǔ)以前年度虧損

正解：企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損

誤區(qū)四：小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳需備案才能夠享受稅收優(yōu)惠

正解：如符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在月份、季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不用在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

誤區(qū)五：企業(yè)所得稅預(yù)繳，在沒有取得發(fā)票則不能在預(yù)繳前扣除

正解：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因是沒有能及時(shí)取得該費(fèi)用、成本的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫時(shí)根據(jù)賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算。

誤區(qū)六：只要年度企業(yè)所得稅匯算清繳正確、如實(shí)，季度預(yù)繳可以任性來