企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額，其與成本、費(fèi)用核算關(guān)系密切。通俗的講，就是對(duì)公司利潤(rùn)額征收的一種稅。

企業(yè)所得稅按利潤(rùn)總額的25%交稅。比如同樣是1000萬(wàn)的銷售收入，A企業(yè)運(yùn)行良好，賺了100萬(wàn)，那么就要交25萬(wàn)的稅；B企業(yè)今年賺了20萬(wàn)，就交5萬(wàn)的稅；C企業(yè)今年糟到了，虧損100萬(wàn)，那就不用交稅了。

到這里可能很多老板會(huì)抱怨，辛辛苦苦開個(gè)公司，賺點(diǎn)錢，結(jié)果利潤(rùn)被分走了四分之一！稅率過(guò)高，迫使企業(yè)不得不以各種手段逃江岸合規(guī)收，結(jié)果可能被罰的傾家蕩產(chǎn)，那么有沒(méi)有合理合法的合規(guī)技巧？

其實(shí)，企業(yè)所得稅的合規(guī)秘籍有兩個(gè)：一是用好稅收優(yōu)惠政策，二是應(yīng)用好合規(guī)技巧。

一、利用好稅收優(yōu)惠政策

利用稅收優(yōu)惠政策合規(guī)，就是充分應(yīng)用國(guó)家的各項(xiàng)減免稅政策，來(lái)降低企業(yè)納稅成本。企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，但是在實(shí)際操作中，針對(duì)不同產(chǎn)業(yè)、項(xiàng)目，在企業(yè)所得稅方面有很多減免稅、加計(jì)扣除的【優(yōu)惠政策】。

例如，國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行減免稅政策，如果你滿足了高新技術(shù)企業(yè)的條件，就可以合法享受企業(yè)所得稅的減免；如果你有幾條沒(méi)有滿足——比如你的科研人員人數(shù)不夠，把科研人員的人數(shù)調(diào)整上去，依然可以享受企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠。

根據(jù)前兩天剛出臺(tái)的最新政策，自2024年1月1日至2024年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。

二、應(yīng)用好合規(guī)技巧

對(duì)于稅收優(yōu)惠政策，更多企業(yè)是“鞭長(zhǎng)莫及”，因?yàn)閲?guó)家的稅收政策，也不是什么都鼓勵(lì)的，甚至一些稅收政策是起限制作用的?？坎簧险撸覀兙蛻?yīng)考慮【合規(guī)技巧】，同樣可以減輕企業(yè)的納稅成本。

依據(jù)目前的稅收政策，小慧認(rèn)為企業(yè)所得稅的合規(guī)思路也有二：一是提高稅前費(fèi)用扣除的計(jì)算基數(shù)，增加費(fèi)用扣除數(shù)額；二是合法地增加無(wú)限制的費(fèi)用，在稅前扣除。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用，根據(jù)公式，要么提高收入（增加限制費(fèi)用的扣除計(jì)算基數(shù)）；要么加大費(fèi)用（無(wú)限制費(fèi)用）。這也是企業(yè)所得稅最基本的合規(guī)思路。

如果企業(yè)沒(méi)有大的市場(chǎng)份額，是無(wú)法靠市場(chǎng)銷售立馬提高收入的。在這個(gè)條件下的合規(guī)技巧就是：

1、拆分企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，也就是通過(guò)分設(shè)企業(yè)來(lái)增加扣除限額，從而增加稅前的扣除費(fèi)用，減輕企業(yè)所得稅。但前提條件是不能違法，并且要測(cè)算好相關(guān)的數(shù)據(jù)，不要“按下葫蘆浮起瓢”，這邊節(jié)約了稅金，那邊卻又多交了稅金。

2、利用免稅收入和無(wú)限制費(fèi)用減輕企業(yè)所得稅。國(guó)債利息收入免稅，不超標(biāo)的貸款利息允許無(wú)限制扣除，利用這兩項(xiàng)優(yōu)惠政策，可以減輕企業(yè)所得稅。

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