年報(bào)是根據(jù)會(huì)計(jì)賬填寫(xiě)的，與總賬科目一致匯算清繳表是對(duì)年報(bào)的調(diào)整，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定對(duì)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再依據(jù)相應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。.向高手請(qǐng)教！這里武漢正穗的代理記賬財(cái)務(wù)為你說(shuō)說(shuō)這方面的知識(shí)點(diǎn)。

補(bǔ)充:

一、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)，也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì)，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)（偷稅）。

二、匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會(huì)計(jì)處理的，通過(guò)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)

三、清繳中應(yīng)該把握的幾個(gè)方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

3、費(fèi)用方面：主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的）；按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確（特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目）；

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

四、匯算清繳年度報(bào)告

確認(rèn)年度報(bào)告填寫(xiě)無(wú)誤后，點(diǎn)擊預(yù)覽公示頁(yè)面下方“提交”按鈕。