國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于2024年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳和匯總申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通告

國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局通告2024年第3號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第62號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合廣西實(shí)際，現(xiàn)將2024年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳和匯總申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、申報(bào)辦理事項(xiàng)

（一）匯算清繳納稅申報(bào)

具有下列情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)于2024年3月31日前在廣西區(qū)內(nèi)向其被投資單位經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳、報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)營(yíng)所得 B表”）：

1.2024年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得的。

上述個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)包括：

（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；

（2）合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估和房地產(chǎn)估價(jià)等鑒證類中介機(jī)構(gòu)，以及其他內(nèi)資合伙企業(yè)；

（3）合伙、個(gè)人律師事務(wù)所，合伙制基層法律服務(wù)所；

（4）港澳臺(tái)商投資合伙企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)；

（5）合伙、個(gè)體民辦非企業(yè)單位；

（6）負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。

2.2024年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個(gè)體工商戶取得經(jīng)營(yíng)所得且實(shí)行查賬征收的。

3.2024年度在廣西區(qū)內(nèi)依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得經(jīng)營(yíng)所得且實(shí)行查賬征收的。

4.2024年度對(duì)廣西區(qū)內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租經(jīng)營(yíng)取得經(jīng)營(yíng)所得的。

5.2024年度在廣西區(qū)內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得經(jīng)營(yíng)所得且實(shí)行查賬征收的。

（二）年度匯總納稅申報(bào)

同時(shí)符合以下情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)在2024年3月31日前辦理匯總納稅申報(bào)、報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)營(yíng)所得 C表”）；

1.2024年度從中國(guó)境內(nèi)兩處以上被投資單位取得經(jīng)營(yíng)所得且實(shí)行查賬征收、核定應(yīng)稅所得率征收或核定應(yīng)納稅所得額征收的。

2.2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得的被投資單位至少有一處在廣西區(qū)內(nèi)的。

（三）預(yù)繳納稅申報(bào)

1.納稅人辦理匯算清繳、報(bào)送經(jīng)營(yíng)所得B表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在被投資單位中2024年度所有應(yīng)申報(bào)季度（月份）的預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)營(yíng)所得A表”）。

2.納稅人辦理年度匯總申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營(yíng)所得C表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在所有被投資單位中2024年度所有應(yīng)申報(bào)季度（月份）的預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營(yíng)所得A表，以及2024年度應(yīng)申報(bào)的匯算清繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營(yíng)所得B表。

3.納稅人2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得且第四季度（12月份）實(shí)行按收入核定應(yīng)稅所得率征收的，辦理第四季度（12月份）預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營(yíng)所得A表時(shí)，收入總額應(yīng)填報(bào)累計(jì)的全年收入，年中實(shí)行過定期定額征收的，全年收入應(yīng)包含定期定額征收期間收入的合計(jì)數(shù),未足額申報(bào)收入總額的，應(yīng)及時(shí)辦理更正申報(bào)。

二、申報(bào)辦理渠道

（一）申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得 A表和 B表

納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）扣繳功能代理申報(bào)，以及自然人電子稅務(wù)局（WEB端）自行申報(bào)，也可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報(bào)。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗(yàn)，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。

（二）申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得 C表

納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（WEB端）自行申報(bào)，也可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報(bào)。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗(yàn)，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。

三、申報(bào)咨詢渠道

如需咨詢，可撥打廣西稅務(wù)12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可通過個(gè)人所得稅 APP的“我要咨詢”功能或自然人電子稅務(wù)（WEB端）“我要咨詢”功能留言。

特此通告。

附件：個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得線上辦理申報(bào)操作手冊(cè)

國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局

2024年1月16日

附件

個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得線上辦理申報(bào)操作手冊(cè)

目 錄

目 錄 1

一、自然人電子稅務(wù)局（WEB端） 2

（一）經(jīng)營(yíng)所得（A 表） 2

（二）經(jīng)營(yíng)所得（B 表） 7

（三）經(jīng)營(yíng)所得（C 表） 14

二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端） 18

（一）經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào) 20

（二）經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅年度申報(bào) 24

三、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）扣繳功能 27

（一）經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào) 28

（二）經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅年度申報(bào) 33

（三）附表填寫 37

個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得線上辦理申報(bào)操作手冊(cè)

一、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）

（一）經(jīng)營(yíng)所得（A 表）

本表適用于查賬征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得，則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，可選擇是否在綜合所得中扣除。

操作步驟：

1.通過網(wǎng)址