以下所說，基于機械租賃公司為一般納稅人。
首先施工企業(yè)收到的機械發(fā)票，到底是“經(jīng)營租賃”還是“建筑服務(wù)”，取決于一個因素，那就是機械租賃公司有沒有配備操作人員，如果機械租賃公司配備了操作人員，那就是“建筑服務(wù)”，如果不配備操作人員，那就是“經(jīng)營租賃”。
施工企業(yè)收到機械租賃公司開具的發(fā)票，稅率到底是多少，分以下幾種情況：
1、機械租賃公司設(shè)備的采購日期是2013年8月1日之前購買，則機械租賃公司按照簡易計稅開具3%的增值稅發(fā)票。
2、機械租賃公司設(shè)備的采購日期是2013年8月1日之后購買，且自己提供設(shè)備的油料供應(yīng)，則開具13%的增值稅發(fā)票。
3、如果設(shè)備的油料是由施工企業(yè)供應(yīng)，則屬于簡易計稅中的甲供材，此時不管設(shè)備是何時購買，都可以開具3%的增值稅發(fā)票。
依據(jù)：財稅[2024]36號附件2第一條第（六）項規(guī)定
1.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。
2.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。
鄂公網(wǎng)安備 42010502001474號