【知識點(diǎn)】一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算

【例題·單選題】2024年10月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費(fèi)6萬元并取得增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┤f元。

A. 25.9

B. 28.3

C. 30.72

D. 31.08

【正確答案】B

【答案解析】提供游覽場所、在游覽場所經(jīng)營電瓶車等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。該公司10月份應(yīng)納增值稅＝（450＋68）÷（1＋6%）×6%－6×17%＝28.3（萬元）

【例題·單選題】（2011年）某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1 500萬元、銷項(xiàng)稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票；向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1 200萬元，開具普通發(fā)票；當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（?。┤f元。

A. 242.36 B. 254.36

C. 272.00 D. 316.00

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納增值稅稅額＝255＋1 200÷（1＋17%）× 17%－300×13%－800×17%＝254.36（萬元）

【例題·單選題】某超市為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售蔬菜取得零售收入24 000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13 200元，銷售其他商品取得零售收入98 000元，2024年6月該超市銷項(xiàng)稅額為（?。┰?。

A. 18 518.97

B. 14 717.24

C. 16 157.27

D. 18 918.33

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。

銷項(xiàng)稅額＝13 200÷（1＋10%）×10%＋98 000÷（1＋16%）×16%＝14 717.24（元）