我們都知道納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個納稅人針對增值稅的時候是什么情況呢？最近有好多小伙伴咨詢，今天就為大家介紹下！

小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄：

增值稅小規(guī)模納稅人按3%計征增值稅

應(yīng)納增值稅=計稅銷售額*3%

計稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時 借現(xiàn)金103

貸主營業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3

在月底計提城建稅、教育費(fèi)附加 借主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

此月初繳納時 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸銀行存款

一般納稅人，增值稅分錄如下：

1、發(fā)生收入時：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時

借：固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額）

4、計提增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納稅費(fèi)時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人和小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄今天就為大家介紹到這里，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%,跟一般納稅人的稅率是不一樣的，其進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的處理也是不一樣的，更多相關(guān)財務(wù)資訊，可以關(guān)注更新哦！