以前很少研究小規(guī)模企業(yè)，尤其是納稅申報表以及一些規(guī)定很少看，最近從事財務服務外包服務，發(fā)現(xiàn)很多外包的公司都是小規(guī)模企業(yè)甚至小微，那么如何能夠完全正確的做一張小規(guī)模納稅申報表呢？
如下圖所示，小規(guī)模納稅申報表格式如下，我們對其中的單元格做了定義：
定義的內(nèi)容如下：為每一個需要填數(shù)據(jù)的單元格定義格稅務代碼
| 稅務代碼 | 分類 | 項目名稱 |
| tax1 | 貨物及勞務 | 稅務局代開專用發(fā)票（3%） |
| tax2 | 貨物及勞務 | 稅控機普通發(fā)票（3%） |
| tax3 | 貨物及勞務 | 使用過的固定資產(chǎn) |
| tax8 | 貨物及勞務 | 無票申報（3%） |
| tax4 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 稅務局代開專用發(fā)票(3%) |
| tax5 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 稅控機普通發(fā)票(3%) |
| tax6 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 稅務局代開專用發(fā)票(5%) |
| tax7 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 稅控機普通發(fā)票(5%) |
| tax9 | 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 無票申報（3%） |
可以理解如果您的公司銷售貨物、勞務銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）可以享受免稅優(yōu)惠；同時您從事銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）也可以享受，這個享受是分別的。
使用excel表格中的sumif函數(shù)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的條件查詢，比如tax5這一個單元格的填制公式為：
tax5=IF((SUMIF(小微情況!A:A,"=tax4",小微情況!B:B)+SUMIF(小微情況!A:A,"=tax5",小微情況!B:B)+SUMIF(小微情況!A:A,"=tax6",小微情況!B:B)+SUMIF(小微情況!A:A,"=tax7",小微情況!B:B)+SUMIF(小微情況!A:A,"=tax9",小微情況!B:B))>90000,SUMIF(小微情況!A:A,"=tax5",小微情況!B:B),0)
| 稅收項目 | 收入 | 稅額 |
小微情況表內(nèi)容如上
所以在填制納稅申報表時要考慮季度9萬元的情況，每個單元格都需要根據(jù)相關的情況做判斷。由于納稅申報表的填制涉及較多公式以及數(shù)據(jù)關系，如果您需要相關模板，請留言或關注我們
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