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一、 是否是公司員工？

相關(guān)差旅費報銷憑證上顯示的個人信息，如姓名、身份證號，這個人當(dāng)時必須是公司的員工。如果報銷供應(yīng)商及客戶的差旅費，不能抵扣。當(dāng)時是公司的員工，但是后來離職了，是可以抵扣的。

二、 兼職人員的差旅費對應(yīng)的進(jìn)項稅可以抵扣么？

不可以。必須是鑒定勞動合同或接受勞務(wù)派遣的人員發(fā)生的差旅費，才可以抵扣進(jìn)項稅。

三、關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票，普票的項目是“客運服務(wù)”的，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證。

購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如果是中介公司開出的發(fā)票，項目是服務(wù)費，不能抵扣。

四、 國際差旅費發(fā)票

提供國際旅客運輸服務(wù)，稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅，因此，企業(yè)員工的購買國際差旅費票據(jù)，例如機票行程單、火車票、船票、等，不能抵扣進(jìn)項稅額。

五、增值稅記算公式

機票行程單：可抵扣進(jìn)項稅=（票價+燃油附加費）÷(1+9%)×9%

火車票：可抵扣進(jìn)項稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票：可抵扣進(jìn)項稅=票面金額÷(1+3%)×3%

六、 要有完整的臺賬

公司當(dāng)期抵扣的差旅費進(jìn)項稅，除了專用發(fā)票外，其他的都要登記臺賬，臺賬需要登記：姓名、交通方式、起止地、時間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號。

七、取得退票費的專用發(fā)票

因員工出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費，并取得了增值稅專用發(fā)票的，屬于可抵扣的進(jìn)項稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。這里注意適用的是6%的增值稅稅率。

七、 通行費

通過ETC開具的通行費增值稅電子普通發(fā)票可以用作進(jìn)項稅額抵扣（通行費電子發(fā)票分為征稅發(fā)票和不征稅發(fā)票，征稅發(fā)票可用于增值稅發(fā)票抵扣，不征稅發(fā)票不可用于抵扣），而高速公路通行費發(fā)票則不可以。

通行費電子發(fā)票分為以下兩種：

1、左上角標(biāo)識“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票為征稅發(fā)票。

2、左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票為不征稅發(fā)票。

使用ETC卡或用戶卡通行收費公路并交納通行費的，可以在實際發(fā)生通行費用后第10個自然日(遇法定節(jié)假日順延)起，登錄發(fā)票服務(wù)平臺，選擇相應(yīng)通行記錄取得通行費電子發(fā)票;客戶可以在充值后實時登錄發(fā)票服務(wù)平臺，選擇相應(yīng)充值記錄取得通行費電子發(fā)票。

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