最近兩個(gè)月的時(shí)間都在辦理軟件企業(yè)增值稅即征即退事項(xiàng)，雖然還沒有收到退稅的款項(xiàng)，但是已經(jīng)入坑很多次，今天把辦理流程整理供大家參考。辦理步驟如下：

第一，取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

第二，取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料。

第三，去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠備案。

首次辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠備案需要攜帶公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、軟件產(chǎn)品登記證書或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書、經(jīng)辦人身份證。個(gè)別稅務(wù)局首次需要提供省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)報(bào)告，還有的稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的時(shí)候沒有強(qiáng)制要求檢測(cè)報(bào)告，但是后期提供退稅資料的時(shí)候需要提供。每個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求不同，可以提前咨詢一下。

第四，業(yè)務(wù)合同簽訂。

簽訂業(yè)務(wù)合同時(shí)，銷售軟件產(chǎn)品的名字一定要嚴(yán)格與公司取得的軟件產(chǎn)品登記證書/計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書上的名稱保持一致。

第五，財(cái)務(wù)開具發(fā)票。

財(cái)務(wù)在開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票上銷售軟件的名字也要嚴(yán)格與公司取得的軟件產(chǎn)品登記證書/計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書上的名稱保持一致。

第六，增值稅納稅申報(bào)。

開票次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。提前進(jìn)行備案的企業(yè)，在開具銷售軟件的發(fā)票后進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，銷售軟件的銷售收入、銷項(xiàng)稅額會(huì)在即征即退項(xiàng)目自動(dòng)帶出。

然后計(jì)算歸屬于本次退稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫增值稅納稅申報(bào)表主表即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算歸屬于本次退稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額首先區(qū)分進(jìn)項(xiàng)發(fā)票屬于用于退稅項(xiàng)目、用于一般項(xiàng)目、無法劃分用途的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。用于退稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)全額計(jì)入本次退稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)行抵扣；用于無法劃分用途的進(jìn)項(xiàng)稅額按銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。

公式：軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額=無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月軟件產(chǎn)品收入/當(dāng)月全部銷售收入）

第七，向稅局提交退稅資料。

進(jìn)項(xiàng)納稅申報(bào)后，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交增值稅即征即退退稅資料。一般包含《退稅申請(qǐng)審批表》、《軟件產(chǎn)品登記證書》/《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》、本月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表、軟件企業(yè)退稅情況說明。每個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的資料有細(xì)微區(qū)別，提交資料前需要提前咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

軟件增值稅企業(yè)即征注意事項(xiàng)：

1. 稅收優(yōu)惠備案一定要在開具銷售軟件發(fā)票之前。備案后，增值稅納稅申報(bào)表即征即退項(xiàng)目會(huì)自動(dòng)帶出銷售額、稅額，只有在增值稅納稅申報(bào)表即征即退項(xiàng)目有數(shù)據(jù)的情況下，稅局才會(huì)辦理退稅。

2. 合同、發(fā)票上銷售軟件的名字一定要與《軟件產(chǎn)品登記證書》/《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》上面的名字保持一致，一字不差。

3. 在進(jìn)行開票當(dāng)月納稅申報(bào)時(shí)，要計(jì)算對(duì)應(yīng)的本次退稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，手動(dòng)更改增值稅納稅申報(bào)表主表即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額，如果不知道如何計(jì)算，可提前咨詢稅局，有些稅局即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額為0的，直接拒絕退稅。