2024年最新最全的增值稅稅率表，最新最全的稅收優(yōu)惠都總結(jié)全了，全部打印出來學習，先看重點：

1、2024年最新最全稅率表

2、增值稅13%→9%，9%→6%，老會計是這樣稅籌的！

3、最新！免征增值稅！2024年增值稅優(yōu)惠匯總！

4、增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！會計不知道，沒法干活！

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2024年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農(nóng)產(chǎn)品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

① 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；

② 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

③ 納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅率。

④ 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

4、預(yù)征率

目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

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增值稅13%→9%，9%→6%

老會計是這樣稅籌的！

增值稅稅率13%能變9%？9%能變6%？其實并不神奇，很多老會計，都是通過改變業(yè)務(wù)操作模式，來實現(xiàn)為企業(yè)節(jié)稅的目的！今天就帶大家具體看一看！

除了可以通過改變業(yè)務(wù)操作形式來達到節(jié)稅的目的，還可以利用納稅人身份、稅收優(yōu)惠、稅收洼地等方式進行節(jié)稅。

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6%→免稅，3%→免稅！

全了！2024年增值稅優(yōu)惠！

1、自2024年5月1日至2024年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2024年1月1日至2024年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2024年第11號

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2024年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2024年第11號

5、自2024年1月1日至2024年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2024年2月納稅申報期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2024年第11號

6、對留抵稅額實行大規(guī)模退稅！

重點：

其中，根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2024年第17號規(guī)定，對“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2024年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2024年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”。

7、對制造業(yè)中小微企業(yè)，緩繳增值稅

對制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策，緩繳期限在原先三個月基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長六個月。

延緩繳納2024年第一季度、第二季度部分稅費，延緩的期限為6個月

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增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！

會計不知道，沒法干活！

1、增值稅科目的設(shè)置

2、增值稅免稅的會計處理

3、小規(guī)模3%→免稅

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、對困難行業(yè)免征增值稅

如：對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅…

會計處理如下：

5、增值稅增量留抵退稅

6、增值稅加計抵減

7、銷售使用過的固定資產(chǎn)減征增值稅

8、增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅

來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅務(wù)師，財務(wù)經(jīng)理人，稅臺整理發(fā)布