一、稅負(fù)率的定義

　　稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。實(shí)踐工作中，稅負(fù)率評價有一定的差異，計算口徑不盡相同。

　　二、稅負(fù)率計算公式

　?、僭鲋刀惗愗?fù)率=實(shí)際繳納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%

　　實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

　　在分析增值稅稅負(fù)時，主要是關(guān)注兩個點(diǎn)，一個是進(jìn)項(xiàng)稅額一個是銷項(xiàng)稅額。

　　進(jìn)項(xiàng)問題：當(dāng)銷售額變動率高于正常峰值同時稅負(fù)率低于預(yù)警值或者銷售額變動率正常，而稅負(fù)率低于預(yù)警值的，我們要重點(diǎn)評估進(jìn)項(xiàng)稅額，查找是否有擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍、騙抵進(jìn)項(xiàng)稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，并同時核查銷項(xiàng)稅額的計算是否正確。

　　銷項(xiàng)問題：針對銷項(xiàng)稅額，需要關(guān)注的是有無賬外經(jīng)營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

　?、谒枚惗愗?fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%

　　三、什么情況下企業(yè)會被約談？

　　通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。

　　那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

　　1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

　　2.企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報。 沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。

　　同時還需要注意以下4點(diǎn)：

　　(1)納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；

　　(2)連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報；

　　(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動率大大高于銷項(xiàng)稅額變動率；

　　(4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。

　　3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

　　(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

　　(2)新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

　　(3)稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

　　(4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

　　4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

　　5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

　　6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

　　7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。

　　那么您看完上文之后，對于什么是稅負(fù)率？稅負(fù)率低了會怎么樣？這兩個問題是否已經(jīng)了解了呢？多謝閱覽！

　　注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會邦顧問所述為準(zhǔn)。

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