國(guó)家為統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)，貫徹落實(shí)相關(guān)稅收政策，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào)），公告要求：

一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2024年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2024年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2024年第13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“13號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

為便于大家對(duì)增值稅涉稅事項(xiàng)的處理，云端財(cái)務(wù)服務(wù)增加對(duì)增值稅稅率1%的支持。下面以采購(gòu)訂單收貨業(yè)務(wù)為例，進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

（一）采購(gòu)訂單收貨及服務(wù)確認(rèn)

增值稅一般納稅人，在采購(gòu)訂單收貨時(shí)，當(dāng)供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，并能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的處理。

首先選擇訂單處理方式。如果收貨時(shí)未收到隨貨發(fā)票，應(yīng)選擇“發(fā)票未到，暫估收貨”。

選擇合適的收貨方式后，雙擊訂單行，或選擇訂單行后點(diǎn)擊“收貨”，進(jìn)入收貨處理。

（1）采購(gòu)訂單收貨時(shí)已收到發(fā)票

當(dāng)采購(gòu)訂單收貨時(shí)已收到發(fā)票，應(yīng)選擇01-03種訂單處理方式，并選擇合適的稅率。

當(dāng)收到增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的1%增值稅專用發(fā)票時(shí)，可直接錄入稅額，或選擇稅率計(jì)算稅額。如計(jì)算的稅額與發(fā)票稅額出現(xiàn)差值（尾差）時(shí)，應(yīng)通過(guò)手工修改稅金來(lái)進(jìn)行調(diào)整。

通過(guò)點(diǎn)擊

按鈕，選擇“增值稅稅率1%”。

可以雙擊“增值稅稅率1%”，或選中“增值稅稅率1%”后再勾選。

（2）采購(gòu)訂單收貨時(shí)未收到發(fā)票

當(dāng)采購(gòu)訂單收貨時(shí)未收到發(fā)票，應(yīng)選擇“發(fā)票未到，暫估收貨”的收貨方式進(jìn)行收貨。如業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間在2024年3月1日至5月31日間，可選擇1%的增值稅稅率，如不確定就選擇3%的增值稅稅率進(jìn)行收貨。

輸入收貨數(shù)量，點(diǎn)擊

按鈕，選擇“增值稅稅率1%”或“增值稅稅率3%”。

可以雙擊“增值稅稅率3%”，或選中“增值稅稅率3%”后再勾選。

數(shù)量以實(shí)際收貨為準(zhǔn)，由于發(fā)票未收到，應(yīng)暫估發(fā)票稅率。點(diǎn)擊

確定，并點(diǎn)擊

進(jìn)行收貨處理。

（二）采購(gòu)訂單發(fā)票審核

對(duì)于選擇“發(fā)票未到，暫估收貨”方式收貨的業(yè)務(wù)，在收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行發(fā)票審核（發(fā)票校驗(yàn)）。

選擇發(fā)票對(duì)應(yīng)的收貨業(yè)務(wù)，進(jìn)行發(fā)票審核。

可以直接輸入票面稅額，或通過(guò)點(diǎn)擊

按鈕，直接選擇增值稅稅率。

如果實(shí)際收到發(fā)票時(shí)的稅率為1%，可以雙擊“增值稅稅率1%”，或選中“增值稅稅率1%”后再勾選。

暫估收貨時(shí)估計(jì)發(fā)票稅率為3%，進(jìn)項(xiàng)稅額為133.02。實(shí)際收到發(fā)票時(shí)稅率為1%，進(jìn)項(xiàng)稅額為45.22。發(fā)票審核時(shí)需要調(diào)減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為87.80。

選擇記賬日期，點(diǎn)擊

，確認(rèn)發(fā)票審核，自動(dòng)進(jìn)行記賬處理。

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