答：1、上月收到收入的時(shí)候：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、上月月底的時(shí)候（將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅）：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可；

分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

未交增值稅的核算

“未交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。 [1]

企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。

“未交增值稅”明細(xì)科目期末可無(wú)余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。

“未交增值稅”明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

此科目相關(guān)規(guī)定文件：1、《財(cái)政部關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào)） ；2、2011年《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第62號(hào)——財(cái)政部關(guān)于公布廢止和失效的財(cái)政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄（第十一批）的決定》第380項(xiàng)。