過去將增值稅分為兩部分,一部分為應(yīng)交增值稅;另一部分為未交增值稅.月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中.在繳納時(shí),區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅.本月繳納本月的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中:若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目;若為多交的增值稅,則借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目;本月繳納上期的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等科目.而在新的準(zhǔn)則體系下,不再包括未交增值稅部分,在繳納時(shí)也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅,一律在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目中核算.

未交增值稅科目貸方負(fù)數(shù)怎么處理

未交增值稅是負(fù)數(shù),照常登記,在余額借貸處寫上"借"字就好了.月底不用結(jié)轉(zhuǎn).

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

下月交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

所以,像你這種情況,這些步驟都可以不用做了,在應(yīng)交稅金明細(xì)帳直接結(jié)出余額就可以了.

未交增值稅科目貸方負(fù)數(shù)怎么處理

"應(yīng)交稅金"科目貸方余額是和收入對應(yīng)的,在沒有設(shè)置"應(yīng)交增值稅"科目的情況下不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù),檢查一下,看是不是賬做錯(cuò)了.

憑證分錄如下:

取得收入時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)收入(確認(rèn)收入)

貸:應(yīng)交稅金(計(jì)稅,是正數(shù))

繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅金

貸:銀行存款

如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬?

未交增值稅是負(fù)數(shù),照常登記.

未交增值稅是借方余額,表明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),月末直接結(jié)轉(zhuǎn),不用繳稅,也不用計(jì)提城建稅和教育附加.未交增值稅四負(fù)債類科目,科目余額應(yīng)為貸方,出現(xiàn)借方余額,用負(fù)數(shù)表示.

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

下月交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:銀行存款

企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.