今天印心來和大家說說，取得農(nóng)產(chǎn)品專票后，在填寫納稅申報表時最常見的2個錯誤！

問題：有收購農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務的一般納稅人，在和農(nóng)產(chǎn)品供應商（小規(guī)模納稅人）進行交易后，得到一張增值稅專用發(fā)票，在進行納稅申報時，是將其填在第二欄“本期認證相符且本期申報抵扣”里嗎？

回答：其實從2024年4月1日起，購進農(nóng)產(chǎn)品的納稅人，如果從按照3%征收率來計算征繳增值稅的小規(guī)模納稅人手中取得了增值稅專用發(fā)票，那么就應該按照發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率來計算進項稅額。在進行納稅申報時，應將其填列在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第六欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中，來反映納稅人在本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品后，取得（或開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票（或銷售發(fā)票）的情況。

因此，問題中的申報方式是一種常見的申報錯誤，大家在納稅申報時應注意。

關于為什么填寫在第六欄，大家可以參考稅務總局2021年發(fā)布的第20號公告中的附件2，其中明確納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品后，取得的增值稅專用發(fā)票情況應填寫在第六欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。

大家在填寫時還需注意，“增值稅專用發(fā)票”特指是納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品后取得的增值稅專用發(fā)票，不是任何增值稅專用發(fā)票都可以的。

問題：納稅人為了生產(chǎn)或委托加工稅率為13%的貨物而購進農(nóng)產(chǎn)品，并在生產(chǎn)領用當期，加計抵扣1%，這種情況在納稅申報時應填寫在哪一欄？

回答：9%的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票稅額填寫在第六欄，1%的加計扣除填寫在第八欄，13%稅率的貨物加計扣除也填寫在第八欄。

關于納稅申報的兩個常見問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“武漢印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！