應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅是一個負(fù)債類的科目。一：理想情況下，當(dāng)月產(chǎn)生的應(yīng)交稅費，當(dāng)月底全部繳納。那么應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅這個負(fù)債科目就平了。通俗的講就是不欠國家的稅錢了。

1，第一筆業(yè)務(wù)：月初購進(jìn)貨物時，所涉及的稅款：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1000

2，第二筆業(yè)務(wù)：月中銷售貨物時，所涉及的稅款：

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 30003，

3，第三筆業(yè)務(wù)：月末給稅局繳納稅款2000元：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）2000

貸：銀行存款：2000

但是當(dāng)月的應(yīng)交增值稅，下月15號之前交上就行。所以說，上面所述是理想狀態(tài)下的。那么如果月底可以先不交增值稅的話，那豈不是這個應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅負(fù)債科目有了余額，根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束，相關(guān)賬戶為零的指導(dǎo)方針（有點夸大其詞了），。就有了下面的業(yè)務(wù)。二：進(jìn)項1000，銷項3000，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅2000，下月15號之前交上就行。但本月末負(fù)債應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額2000元應(yīng)該轉(zhuǎn)平，轉(zhuǎn)到哪里呢？

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2000

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2000

到下月15日前：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2000

貸：銀行存款 2000三：進(jìn)項1000，銷項3000，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅2000，

月末時交了2500元的稅金：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）2500

貸：銀行存款：2500

月末，結(jié)平應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 500

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）500

此時：等待?。?！等到下個月經(jīng)營如上一。等到下下月交稅時沖平。

四：初次購買增值稅稅控系統(tǒng)的設(shè)備（如稅控盤和傳輸盤）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）

1：取得設(shè)備，支付價款和稅款時

借：固定資產(chǎn)：11300

貸：銀行存款：11300

2：固定資產(chǎn)要計提折舊的，假設(shè)凈殘值為0

借：管理費用：11300

貸：累計折舊：11300

3：按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時：

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）11300

貸：管理費用：11300

五：外購貨物明確說明是為了集體福利

借：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1300

貸：銀行存款 11300

因為稅控系統(tǒng)具體操作的原因

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300

貸：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1300

借：庫存商品 1300

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1300

給員工發(fā)福利時：

借：應(yīng)付職工薪酬：11300

貸：庫存商品11300

學(xué)習(xí)路上有老有少，一路同行不孤單。