為積極防控新型肺炎疫情，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，國(guó)家對(duì)企業(yè)的優(yōu)惠政策都有哪些呢?疫情期間企業(yè)優(yōu)惠政策涉及到增值稅稅收減免、社保減免、金融貸款優(yōu)惠等。本文就針對(duì)疫情期間國(guó)家對(duì)企業(yè)的優(yōu)惠政策做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

內(nèi)容導(dǎo)航國(guó)家對(duì)企業(yè)的優(yōu)惠政策企業(yè)優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問題小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策企業(yè)如何渡過經(jīng)濟(jì)難關(guān)

　　疫情期間國(guó)家對(duì)企業(yè)的優(yōu)惠政策

　　(一)延期繳納稅款

　　對(duì)受疫情影響，不能按期辦理納稅申報(bào)的中小企業(yè)，依法準(zhǔn)予延期申報(bào);符合延期繳納稅款條件的，依法準(zhǔn)予延期繳納稅款，最長(zhǎng)期限不超過3個(gè)月。

　　(二)增值稅稅收優(yōu)惠政策

　　一是對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，增值稅增量留抵稅額全額退還。二是對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。三是對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。四是對(duì)單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅及附加。

　　(三)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　對(duì)受疫情影響，用人單位無(wú)法按時(shí)繳納企業(yè)社保費(fèi)的，可延期至疫情結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)繳費(fèi)，期間不加收滯納金。

　　(四)延期繳納住房公積金

　　6月底前，企業(yè)可申請(qǐng)緩繳住房公積金，在此期間對(duì)職工因受疫情影響未能正常還款的公積金貸款，不作逾期處理。

　　(五)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免

　　在本次疫情當(dāng)中，武漢省可以說(shuō)是疫情受到損失比較重的地區(qū)，像平常正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，都有大批受到了嚴(yán)重的影響，無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)。而對(duì)于受影響比較嚴(yán)重的中小型企業(yè)，在疫情期間可減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　疫情期間小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　1、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　2、對(duì)于湖北省內(nèi)的小型微利企業(yè)，根據(jù)關(guān)于我省實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(粵財(cái)法〔2024〕6號(hào))，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

　　3、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。自2024年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

　　疫情期間企業(yè)優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問題

　　1、哪些行業(yè)企業(yè)受疫情影響最大?

　　在本次的肺炎疫情當(dāng)中，可以說(shuō)全國(guó)各地企業(yè)、人民都受到了一定程度的影響。而對(duì)于比較困難的企業(yè)，在國(guó)家政策上也作出了明確的說(shuō)明，這類困難企業(yè)包括有餐飲、交通運(yùn)輸、住宿、旅游等相關(guān)服務(wù)性行業(yè)。

　　2、疫情期間，對(duì)于物資生產(chǎn)企業(yè)能夠享受什么稅收優(yōu)惠政策?

　　為了進(jìn)一步減輕企業(yè)所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，國(guó)家針對(duì)不同類型企業(yè)，也出臺(tái)了相對(duì)應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，像在疫情期間，進(jìn)行醫(yī)療物資生產(chǎn)的企業(yè)，并且新購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備的，可以允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　3、疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)怎么來(lái)確定?

　　關(guān)于能夠享受國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策的疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)，有不少人都不清楚這類企業(yè)該如何劃分和確定，并且并不清楚自己是否屬于這類企業(yè)。

　　關(guān)于這個(gè)問題，對(duì)于疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)名單，將會(huì)統(tǒng)一由省級(jí)以上的相關(guān)部門來(lái)進(jìn)行確定，名單確定后，將有當(dāng)?shù)夭块T進(jìn)行公示。

　　4、國(guó)家對(duì)困難行業(yè)企業(yè)出臺(tái)了什么政策舉措?

　　目前，新冠肺炎疫情仍然處于比較緊張、嚴(yán)峻的形勢(shì)，對(duì)于部分企業(yè)，在這次疫情可遭受了巨大的沖擊，為了進(jìn)一步減輕這類困難企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，對(duì)于虧損比較大的企業(yè)，其結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。

　　5、我公司屬于按月申報(bào)小規(guī)模納稅人，2月份銷售額合計(jì)超過了10萬(wàn)元，但是其中5萬(wàn)元銷售額歸屬于適用免稅政策的生活服務(wù)業(yè)務(wù)。請(qǐng)問我公司是否可以享受月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策?

　　答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2024〕13號(hào))第一條及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2024年第4號(hào))第一條規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元)的，免征增值稅。其中月銷售額包含免稅銷售收入。

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2024年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“8號(hào)公告”)第五條規(guī)定，納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　你公司提供生活服務(wù)取得的5萬(wàn)元收入可以按照8號(hào)公告的規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠，但由于你公司1月份銷售額合計(jì)超過了10萬(wàn)元，其余收入應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

　　6、我是一家代理記賬公司的會(huì)計(jì)人員，關(guān)注到國(guó)家新出臺(tái)了支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人3%征收率調(diào)減至1%。請(qǐng)問，在計(jì)算公路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)，抵扣率需要調(diào)整嗎?

　　答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2024年第13號(hào)，以下稱13號(hào)公告)規(guī)定，自2024年3月1日至2024年5月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2024年第39號(hào))規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　綜上，13號(hào)公告規(guī)定的3%征收率(預(yù)征率)相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)，不影響納稅人按照39號(hào)公告的規(guī)定，憑取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票計(jì)算抵扣旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　7、新冠肺炎疫情期間，我們公司所在地區(qū)對(duì)醫(yī)保繳費(fèi)執(zhí)行了緩繳政策，還能享受減半征收政策么?

　　答：如果您公司所在地區(qū)出臺(tái)了職工醫(yī)保費(fèi)減征政策，而且對(duì)醫(yī)保繳費(fèi)執(zhí)行緩繳政策，減征政策和緩繳政策可以疊加使用。

　　8、在疫情期間，公交車企業(yè)為客戶單位員工提供上下班的班車服務(wù)，請(qǐng)問所取得的收入能否減免增值稅?

　　關(guān)于這個(gè)問題，是可以享受的。根據(jù)國(guó)家發(fā)布的《關(guān)于肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》，當(dāng)中也明確規(guī)定了對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。而當(dāng)中的公共交通運(yùn)輸服務(wù)范圍也包括了公交客運(yùn)、班車在內(nèi)，因此所取得的收入完全可以享受免征增值稅優(yōu)惠。

　　疫情期間企業(yè)如何渡過經(jīng)濟(jì)難關(guān)?

　　(一)重整心態(tài)應(yīng)對(duì)危機(jī)

　　像疫情災(zāi)害我們是無(wú)法預(yù)料的，既然已經(jīng)發(fā)生了，那么我們首先要做的就是重整自己的心態(tài)，勇敢去應(yīng)對(duì)這次的危機(jī)。對(duì)于這次的疫情，每個(gè)人心里難免都會(huì)存在焦慮和心慌，但一直以消極、驚慌的心情的面對(duì)困難，可以說(shuō)是毫無(wú)作用。

　　因此，大家首要做的是要堅(jiān)持自己的理念，堅(jiān)信企業(yè)發(fā)展才是重中之重。不要被病毒惡魔所輕易打敗自己的自信心，安撫自己的同時(shí)也需要安撫自己的員工，讓大家重拾信心一起努力抗擊這次的疫情和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

　　(二)重整資金儲(chǔ)備，做好規(guī)劃預(yù)算

　　在當(dāng)前疫情下，最核心以及最緊張的無(wú)疑就是企業(yè)中的資金鏈問題，是否有充足的的資金來(lái)應(yīng)對(duì)這次的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。而大家所要做的，就是要提前調(diào)整好企業(yè)當(dāng)前的資金儲(chǔ)備，盤點(diǎn)清楚目前還有多少的可供支配儲(chǔ)備金，然后針對(duì)這次的疫情、以及方面方面，包括醫(yī)療物資等方面所需要的話費(fèi)的費(fèi)用，做好規(guī)劃預(yù)算，并制定周詳?shù)馁Y金使用計(jì)劃，不至于說(shuō)導(dǎo)致自己手忙腳亂、不知所措。

　　(三)做好計(jì)劃尋找新的轉(zhuǎn)型點(diǎn)

　　在本次的疫情，最受打擊的無(wú)疑就是那些一直在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上發(fā)展的中小企業(yè)，在這次的疫情下，可以說(shuō)也是給企業(yè)們的一種考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，是否能夠度過這次難關(guān)，最重要就是如何把握好機(jī)遇。對(duì)于一些傳統(tǒng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，除了需要做好未來(lái)的工作計(jì)劃外，也需要多思考、多創(chuàng)新，去尋找能夠轉(zhuǎn)型的點(diǎn)子，從而保持經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪