1. 問：研發(fā)費用加計扣除是不是在匯算清繳期間才去稅局備案？

答：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2024年第76號）第七條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

第八條規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。

企業(yè)同時享受多項稅收優(yōu)惠，或者某項稅收優(yōu)惠需要分不同項目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。主要包括：研發(fā)費用加計扣除、所得減免項目，以及購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司享受研發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)，不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

2. 問：我單位每年組織職工體檢，請問體檢費是否需要并入工資薪金所得代扣代繳個人所得稅？

答：屬于企業(yè)工作性質(zhì)要求必須的體檢費支出，不應(yīng)征收個人所得稅；屬于福利待遇性質(zhì)的體檢費，應(yīng)并入員工當(dāng)期工資、薪金收入扣繳個人所得稅。

3. 問：我們是2024年新開辦的企業(yè)，至今未能查到納稅信用等級評定，企業(yè)是否能自己申請納稅信用等級評定？

答：一般情況下，已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人納稅信用等級評定由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動評定，無需企業(yè)提供資料。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》國家稅務(wù)總局公告2024年第85號第四條規(guī)定：在《信用管理辦法》適用范圍內(nèi)，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：

（一）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的。

評價年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度是指：稅務(wù)登記在評價年度1月2日以后；或者稅務(wù)登記在評價年度12月31日以前注銷的。

因此，如果您的稅務(wù)登記是2024年1月1日之后的，不滿足一個評價年度，是不參與納稅信用等級評定的。

4. 問：我們是房產(chǎn)開發(fā)公司，未能銷售的寫字樓暫時出租，出租半年后收回轉(zhuǎn)銷售，那轉(zhuǎn)回銷售時是否需要申報房產(chǎn)稅？

答：根據(jù)國稅發(fā)[2003]89號文件的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。根據(jù)您單位的情況，出租時需要繳納房產(chǎn)稅，轉(zhuǎn)回銷售時一般不需要繳納房產(chǎn)稅，建議和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)再次確認(rèn)下。

5. 問：請問受托開發(fā)軟件要繳增值稅嗎？

答：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅【2011】100號）第一條第三款規(guī)定，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。