近些年，國家在企業(yè)納稅方面發(fā)布了很多優(yōu)惠政策，而小微企業(yè)作為我國企業(yè)發(fā)展的重要力量，也是國家免稅減稅政策重點扶持對象。

什么是小微企業(yè)

“小微企業(yè)”其實是一個習慣性的叫法，并沒有一個嚴格意義上的界定，目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。近些年，“小微企業(yè)”這個名詞在稅收文件上經(jīng)常被提起，不同口徑之下的小微企業(yè)其標準不同，享受的稅費待遇也不同。增值稅、企業(yè)所得稅、殘保金、六稅兩費、兩費一金等均對小微企業(yè)的界定都有其標準。

一、增值稅的小微企業(yè)

１、增值稅小微企業(yè)：月銷售額在15萬元以下，或季銷售額在45萬元以下的小規(guī)模納稅人。稅收優(yōu)惠是免征增值稅。

２、增值稅的小規(guī)模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續(xù)12個自然月

注意：小微企業(yè)報稅12個月收入不能超過500萬

二、企業(yè)所得稅的小微企業(yè)企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):

(一) 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二) 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

三、企業(yè)殘保金的小微企業(yè)指在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)

四、六稅兩費上的小微企業(yè)

是指所有的小規(guī)模納稅人。稅費優(yōu)惠政策是由省級人民政府決定，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征。

五、兩費一金上的小微企業(yè)指按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過45萬元）的納義務稅人。

2024年小微企業(yè)享受什么稅收優(yōu)惠政策？

一、繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對沖部分政策調(diào)整帶來的影響。

二、將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

注意：意味著小規(guī)模納稅人只要月銷售額不超過15萬、季度銷售不超過45萬、年銷售額不超過180萬的，都將不再繳納增值稅以及附加稅了。

在現(xiàn)行的政策下，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應納稅所得額分為兩段計算：

一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，并按20％的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5％；

二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，并按20％的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10％。

本次優(yōu)惠針對的是第一段，應納稅所得額不超過一百萬元企業(yè)，企業(yè)所得稅實際稅率是5％，再減半就是2.5萬元。

三、增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

自 2021年4月1日至 2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15萬元(以 1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

自2024年4月1日至今 2024年12月31日，小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用 3%稅率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

四、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75％政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100％，用稅收優(yōu)惠機制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入。

五、制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶)延緩繳納部分稅費

2024年制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納：企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加 (不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費)的全部稅費，延緩期限為6 個月。

六、中小微企業(yè)設備器具所得稅按一定比例一次性扣除

中小微企業(yè)在2024年1月1日至2024年12月31日期間 新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。

七、階段性減免房租

被列為疫情中高風險地區(qū)所在的縣級行政區(qū)域內(nèi)的服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶承租國有房屋的，2024年減免6個月租金，其他地區(qū)減免3個月租金。對出租人減免租金的，稅務部門根據(jù)地方政府有關(guān)規(guī)定減免當年房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅;鼓勵國有銀行對減免租金的出租人視需要給予優(yōu)惠利率，質(zhì)押貸款等支持。非國有房屋減免租金的，除同等享受上述政策優(yōu)惠外鼓勵各地給予更大力度的政策優(yōu)惠。通過轉(zhuǎn)租、分租形式出租房屋的，要確保租金減免優(yōu)惠政策惠及最終承租人，不得在轉(zhuǎn)租、分租環(huán)節(jié)哄抬租金。

眾所周知，小微企業(yè)的經(jīng)營機制靈活，試錯成本較低，但限于規(guī)模和自有資金，很多小微企業(yè)的日常運營存在難題，但是仍有部分小微企業(yè)不太了解國家針對企業(yè)的寬松優(yōu)惠政策，廣大小微企業(yè)也要及時跟進了解國家助企紓困政策，把握時機享受福利。關(guān)注廣源信得，帶您了解更多國家政策內(nèi)容及最新資訊~