根據相關文件，小微企業(yè)的定義有兩個，分別是小型微型企業(yè)和小型微利企業(yè)，其中：

1、小型微型企業(yè)的概念來自工信部聯企業(yè)〔2011〕300號《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，根據企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產總額等指標標準進行劃分。

2、小型微利企業(yè)的概念源自于《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條，“企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元?！?/p>

那么對于小微企業(yè)稅收政策都有哪些呢？

一、企業(yè)所得稅

（一）根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。”

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九十二條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

2.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元?！?/p>

根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2024〕34號）第二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。

從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標?！?/p>

（二）根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2024〕34號）第一條規(guī)定：“自2024年1月1日至2024年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！?/p>

根據《財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2024〕99號）第一條規(guī)定：“自2024年10月1日起至2024年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！?/p>

二、增值稅

1.根據《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號）規(guī)定：“……自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅?！?/p>

2.根據《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2024〕71號）規(guī)定：“……為進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經國務院批準，自2024年10月1日起至2024年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。”

3.根據《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2024〕96號）規(guī)定：“為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經國務院批準，《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2024〕71號）規(guī)定的增值稅和營業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2024年12月31日。”

4.根據《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2024年第26號）第三條規(guī)定：“按照現行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策?！?/p>

三、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費

《財政部 國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》（財稅〔2024〕122號）第一條的規(guī)定：“自2024年l月1日起至2024年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費?！?/p>

四、印花稅

根據《財政部 國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2024〕78號)第一條的規(guī)定：“自2024年11月1日至2024年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅?！?/p>