近年來，隨著創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)的活力不斷顯現(xiàn)，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支撐高質(zhì)量就業(yè)的作用更加明顯。為更好發(fā)揮稅收助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的作用，稅務(wù)總局在2024年6月全國“雙創(chuàng)”活動周舉辦期間發(fā)布了新版《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》。其中針對初創(chuàng)期小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺享受的稅收優(yōu)惠政策小編給大家整理好了，趕緊收藏學(xué)習(xí)吧。

Part 1 初創(chuàng)期小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額30萬元以下，含本數(shù)，下同）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

【享受條件】

1.此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2024〕13號）第一條

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第4號）

2.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2024〕13號）第二條

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第2號）

3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2024〕13號）第三條、第四條

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第5號）

Part 2 創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺享受的稅收優(yōu)惠政策

1.國家級、省級科技企業(yè)孵化器向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅

【享受主體】

國家級、省級科技企業(yè)孵化器

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

上文所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。

【享受條件】

1.國家級、省級科技企業(yè)孵化器應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家級、省級科技企業(yè)孵化器由國務(wù)院和省級科技部門按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技部門以及省級科技部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家級、省級科技企業(yè)孵化器應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年12月31日以前認(rèn)定的國家級科技企業(yè)孵化器，自2024年1月1日起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認(rèn)定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器，自認(rèn)定之日次月起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

2.國家級、省級科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅

【享受主體】

國家級、省級科技企業(yè)孵化器

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

【享受條件】

1.國家級、省級科技企業(yè)孵化器應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家級科技企業(yè)孵化器按照國務(wù)院科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理，省級科技企業(yè)孵化器按照省級科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家級、省級科技企業(yè)孵化器應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年12月31日以前認(rèn)定的國家級科技企業(yè)孵化器，自2024年1月1日起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認(rèn)定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器，自認(rèn)定之日次月起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

3.國家級、省級科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

國家級、省級科技企業(yè)孵化器

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【享受條件】

1.國家級、省級科技企業(yè)孵化器應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家級科技企業(yè)孵化器按照國務(wù)院科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理，省級科技企業(yè)孵化器按照省級科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家級、省級科技企業(yè)孵化器應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年12月31日以前認(rèn)定的國家級科技企業(yè)孵化器，自2024年1月1日起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認(rèn)定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器，自認(rèn)定之日次月起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

4.國家級、省級大學(xué)科技園向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅

【享受主體】

國家級、省級大學(xué)科技園

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級大學(xué)科技園向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

上文所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。

【享受條件】

1.國家級、省級大學(xué)科技園應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家級大學(xué)科技園按照國務(wù)院科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理，省級大學(xué)科技園按照省級科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家級、省級科技企業(yè)孵化器應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年12月31日以前認(rèn)定的國家級大學(xué)科技園，自2024年1月1日起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認(rèn)定的國家級、省級大學(xué)科技園，自認(rèn)定之日次月起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

5.國家級、省級大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

【享受主體】

國家級、省級大學(xué)科技園

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級大學(xué)科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

【享受條件】

1.國家級、省級大學(xué)科技園應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家級大學(xué)科技園按照國務(wù)院科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理，省級大學(xué)科技園孵化器按照省級科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家級、省級大學(xué)科技園應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年12月31日以前認(rèn)定的國家級大學(xué)科技園，自2024年1月1日起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認(rèn)定的國家級、省級大學(xué)科技園，自認(rèn)定之日次月起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

6.國家級、省級大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

國家級、省級大學(xué)科技園

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級大學(xué)科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【享受條件】

1.國家級、省級大學(xué)科技園應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家級大學(xué)科技園按照國務(wù)院科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理，省級大學(xué)科技園按照省級科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家級、省級大學(xué)科技園應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年12月31日以前認(rèn)定的國家級大學(xué)科技園，自2024年1月1日起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認(rèn)定的國家級、省級大學(xué)科技園，自認(rèn)定之日次月起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

7.國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅

【享受主體】

國家備案眾創(chuàng)空間

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

上文所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。

【享受條件】

1.國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家備案眾創(chuàng)空間按照國務(wù)院科技部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技、教育部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年1月1日以后認(rèn)定的國家備案眾創(chuàng)空間，自認(rèn)定之日次月起享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受財稅〔2024〕120號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

8.國家備案眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅

【享受主體】

國家備案眾創(chuàng)空間

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

【享受條件】

1.國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家備案眾創(chuàng)空間按照國務(wù)院科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年1月1日以后認(rèn)定的國家備案眾創(chuàng)空間，自認(rèn)定之日次月起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

9.國家備案眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

國家備案眾創(chuàng)空間

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日至2021年12月31日，對國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【享受條件】

1.國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

2.國家備案眾創(chuàng)空間按照國務(wù)院科技、教育部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和管理。

3.在孵對象是指符合符合國務(wù)院科技、教育部門以及省級科技、教育部門發(fā)布的認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個人。

4.國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/p>

5.2024年1月1日以后認(rèn)定的國家備案眾創(chuàng)空間，自認(rèn)定之日次月起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2024〕120號）

來源：國家稅務(wù)總局

實(shí)習(xí)編輯：司壹聞