2024年，國家出臺(tái)了許多的稅收優(yōu)惠政策，那么福利就在眼前，到底怎么領(lǐng)呢？

這里聊一聊幾個(gè)需要注意的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，老板們一定要留意!

_____________________

有關(guān)：

·中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除

·進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

·提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

·延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)

小和啊。2024年企業(yè)要知道的企業(yè)所得稅優(yōu)惠有哪些呢？

嗯，首先我們來了解下

中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策吧！

一、中小微企業(yè)

設(shè)備器具所得稅稅前扣除

據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第12號(hào))。

2024年1月1日至

2024年12月31日

中小微企業(yè)新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除。

最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

就這？

當(dāng)然不是，這些注意事項(xiàng)要仔細(xì)看。

1. 中小微企業(yè)可按季（月）在預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受上述政策。

2. 公告發(fā)布前企業(yè)在2024年已購置的設(shè)備、器具，可在本公告發(fā)布后的預(yù)繳申報(bào)、年度匯算清繳時(shí)享受。

3. 中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受上述政策。

4.當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

還有什么優(yōu)惠政策嗎？

了解下進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策吧！

二、進(jìn)一步實(shí)施

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

這個(gè)我知道。

是的！據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第13號(hào))

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào))。

2024年1月1日至

2024年12月31日

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

注意事項(xiàng)

1. 企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

2. 小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

3. 小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

點(diǎn)擊查看 注意事項(xiàng)

三、提高科技型中小企業(yè)

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

我是科技型企業(yè)，還可以減稅嗎？

據(jù)科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2024〕115號(hào)。

2024年1月1日起

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2024年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2024年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

注意事項(xiàng)：

科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕119號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2024〕64號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

沒錯(cuò)！接下來還有一個(gè)關(guān)于制造業(yè)的稅收政策要留意了！

四、延續(xù)實(shí)施制造業(yè)

中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)

據(jù)《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局財(cái)政部公告2024年第2號(hào)）。

1. 制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策緩繳期限繼續(xù)延長6個(gè)月。

2.制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。

這個(gè)政策注意事項(xiàng)較多，要仔細(xì)看哦。

注意事項(xiàng)

1. 延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費(fèi)。

2. 對(duì)于在《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2024年第2號(hào)）施行前已繳納入庫的所屬期為2024年1月的上述稅費(fèi)，企業(yè)可自愿選擇申請(qǐng)辦理退稅（費(fèi)）并享受緩繳政策。

3. 享受2021年第四季度緩繳企業(yè)匯算清繳所得稅政策的制造業(yè)中小微企業(yè)，在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)時(shí)，產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款與2021年國第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫，產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。

4. 納稅人不符合本公告規(guī)定條件，騙取享受緩繳稅費(fèi)政策的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

5. 制造業(yè)中小微企業(yè)，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定可以申請(qǐng)延期繳納稅款的，仍然可以依法申請(qǐng)辦理延期繳納稅款。

點(diǎn)擊查看 注意事項(xiàng)

老板們

這些政策你都搞懂了嗎？

關(guān)注我們

了解更多稅收優(yōu)惠！